Чем обусловлен выбор системы налогообложения для ИП?

Количество уплачиваемых индивидуальным предпринимателем налогов напрямую зависит от выбранной им при постановке на учет системы налогообложения. «Автоматически» ему предлагается использовать ОСН – общий режим.

Однако сегодня большинство коммерческих единиц выбирают «упрощенку» либо же ЕНВД – налог с вмененного дохода. Это оправдано достаточно низкой процентной ставкой и отсутствием дополнительных сборов. Налоги ИП в 2015 году достаточно разнообразны.

Отчисления на ОСН

Чтобы понять, какие налоги платит ИП в 2015 году, необходимо выяснить тип применяемой им системы налогообложения. Общий режим налогообложения на практике сегодня встречается достаточно редко, хотя все еще существует. ИП на ОСН обязан уплачивать следующие налоги:

• НДС – 0–18%;
• налог на участвующую в хозяйствовании недвижимость (вносится определенная сумма в год);
• подоходный налог (НДФЛ) – 13%.

При использовании этой системы ИП может не ограничиваться каким-то установленным лимитом штатных сотрудников. НДФЛ и НДС подлежат перечислению только за периоды функционирования бизнеса. То есть, если предприниматель в какой-то период не работал и не получал прибыли, уплате подлежит только налог на недвижимость.

Такая система использует в том случае, если при регистрации или после нее ИП не выбрал иной режим. Ставки налогов достаточно высоки, сдача отчетности и ведение бухгалтерского учета непростое, требует подключения специалистов. Поэтому большинство бизнесменов стремятся перейти на ЕНВД, если позволяет деятельность, или на УСН.

«Упрощенка»

Этот режим используется в целях уменьшения налогового бремени и снижения сумм отчислений в бюджет. Привлекает бизнесменов достаточно низкая процентная ставка – всего 6% от чистой прибыли. Налоги для ИП можно еще более уменьшить, поскольку в этом режиме разрешено от прибыли вычитать страховые взносы, тем самым сокращая платежи почти вполовину. За самого ИП взносы в 2015 году не учитываются при расчете налогов только в том случае, если он работает без работников и не имеет даже одного наемного сотрудника.

Ставка в 6% по налогу на ИП является в 2015 году минимальной. Она может достигать даже 15%. Размер ее подбирается налоговыми органами индивидуально для каждой коммерческой единицы в зависимости от объема работы и дохода, вида деятельности и прочих факторов.

Уплата налогов ИП на «упрощенке» осуществляется после декларирования расходов/доходов. Поэтому важно, перед тем как платить налоги ИП, сдать отчетность в ФНС по месту осуществления регистрации и рассчитать сумму сборов.

ИП на УСН оплачивает в 2015 году следующие налоги:

• Имущественный. С 2015 года обязательно отчисление налога за ту недвижимость (коммерческую), которая является кадастровой. Еще в 2014 году ИП на УСН были освобождены от этого налога. Обязанность уплаты налога на имущество ИП возникает у тех предпринимателей, в регионе хозяйствования которых уже принят соответствующий закон.
• Налог на транспорт. Он подлежит уплате, если на предпринимателе числятся ТС, и они непосредственно используются ими в своем хозяйствовании (357-я статья НК). Нормы уплаты сбора устанавливаются региональной властью. Размер ставки также разнится в отдельных регионах РФ.
• Налог на участки земли обязаны выплачивать те предприниматели, которые свою деятельность осуществляют в зданиях, принадлежащих им на праве собственности (купленных или возведенных). Согласно 388-й статье НК бессрочное либо пожизненное пользование также выступает основанием для взимания данного вида сбора с ИП.
• Экологический налог. Уплата производится в том случае, если деятельность бизнесмена наносит ущерб экологии. Даже если в хозяйстве есть ТС, работающее на бензине и таким образом выбрасывающее в атмосферу вредные вещества, уплата экологического сбора уже становится обязательной. Уведомления об уплате получают и те ИП, которые занимаются размещением отходов или спуском их в воду.

«Упрощенка» выбирается предпринимателями в качестве режима взимания налогов и сборов очень часто. Это обусловлено сравнительно невысокими процентными ставками, простым ведением бухучета, несложным составлением отчетности (декларации), отсутствием необходимости вносить суммы налогов при приостановлении хозяйствования и возможностью уменьшить налогооблагаемую прибыль за счет страховых взносов собственных и за сотрудников.

Но есть и небольшие минусы: обязательным является приобретение и использование в деятельности ККМ, иногда возникают проблемы при заключении сделок, поскольку ИП не платит НДС и обходится еще без некоторых видов налогов в 2015 году.

Налог на вмененный доход

Единый налог разрешено использовать (или переходить на него) только при соблюдении определенных условий:

• особый вид хозяйствования: розничная торговля, транспортные, бытовые, ветеринарные услуги и прочее;
• лимитированная площадь торговых помещений – до 150 метров квадратных;
• ограничения по числу штатных сотрудников (полный перечень условий на ИП налог ру).

Несмотря на это, ЕНВД является популярным режимом взимания налогов:

• ставка в 15% от вменяемого предпринимателю дохода уменьшается на размер взносов на страхование собственных либо сотрудников;
• ведение отчетности и бухучета несложное;
• ККМ не используются;
• ставка по налогу достаточно низкая.

Однако ЕНВД подлежит уплате даже в случае приостановки хозяйствования или минусовой прибыли. Кроме того, партнеры часто отказываются сотрудничать с ИП, которые не являются плательщиками НДС.

ЕСХН

Единичные случаи использования сельскохозяйственного налога оправданы большим количеством платежей:

• НДПИ – налог на полезные ископаемые;
• акцизный сбор;
• водный сбор;
• платеж на использование недр и прочие.

Хотя ставка в 6% по данному виду налога и достаточно низкая, существует множество условий для применения режима. Например, свыше 70% дохода должно быть получено ИП исключительно от сельхоздеятельности.