Чем обусловлен выбор системы налогообложения для ИП?

Содержание статьи

 

Количество уплачиваемых индивидуальным предпринимателем налогов напрямую зависит от выбранной им при постановке на учет системы налогообложения. «Автоматически» ему предлагается использовать ОСН – общий режим.

 

Однако сегодня большинство коммерческих единиц выбирают «упрощенку» либо же ЕНВД – налог с вмененного дохода. Это оправдано достаточно низкой процентной ставкой и отсутствием дополнительных сборов. Налоги ИП в 2015 году достаточно разнообразны.

Отчисления на ОСН


Чтобы понять, какие налоги платит ИП в 2015 году, необходимо выяснить тип применяемой им системы налогообложения. Общий режим налогообложения на практике сегодня встречается достаточно редко, хотя все еще существует. ИП на ОСН обязан уплачивать следующие налоги:

 

  • НДС – 0–18%;
  • налог на участвующую в хозяйствовании недвижимость (вносится определенная сумма в год);
  • подоходный налог (НДФЛ) – 13%.

 

ИП


При использовании этой системы ИП может не ограничиваться каким-то установленным лимитом штатных сотрудников. НДФЛ и НДС подлежат перечислению только за периоды функционирования бизнеса. То есть, если предприниматель в какой-то период не работал и не получал прибыли, уплате подлежит только налог на недвижимость.


Такая система использует в том случае, если при регистрации или после нее ИП не выбрал иной режим. Ставки налогов достаточно высоки, сдача отчетности и ведение бухгалтерского учета непростое, требует подключения специалистов. Поэтому большинство бизнесменов стремятся перейти на ЕНВД, если позволяет деятельность, или на УСН.

«Упрощенка»


Этот режим используется в целях уменьшения налогового бремени и снижения сумм отчислений в бюджет. Привлекает бизнесменов достаточно низкая процентная ставка – всего 6% от чистой прибыли. Налоги для ИП можно еще более уменьшить, поскольку в этом режиме разрешено от прибыли вычитать страховые взносы, тем самым сокращая платежи почти вполовину. За самого ИП взносы в 2015 году не учитываются при расчете налогов только в том случае, если он работает без работников и не имеет даже одного наемного сотрудника.

 

Ставка в 6% по налогу на ИП является в 2015 году минимальной. Она может достигать даже 15%. Размер ее подбирается налоговыми органами индивидуально для каждой коммерческой единицы в зависимости от объема работы и дохода, вида деятельности и прочих факторов.

 

Уплата налогов ИП на «упрощенке» осуществляется после декларирования расходов/доходов. Поэтому важно, перед тем как платить налоги ИП, сдать отчетность в ФНС по месту осуществления регистрации и рассчитать сумму сборов.

 

УСН для ИП


ИП на УСН оплачивает в 2015 году следующие налоги:

 

  • Имущественный. С 2015 года обязательно отчисление налога за ту недвижимость (коммерческую), которая является кадастровой. Еще в 2014 году ИП на УСН были освобождены от этого налога. Обязанность уплаты налога на имущество ИП возникает у тех предпринимателей, в регионе хозяйствования которых уже принят соответствующий закон.
  • Налог на транспорт. Он подлежит уплате, если на предпринимателе числятся ТС, и они непосредственно используются ими в своем хозяйствовании (357-я статья НК). Нормы уплаты сбора устанавливаются региональной властью. Размер ставки также разнится в отдельных регионах РФ.
  • Налог на участки земли обязаны выплачивать те предприниматели, которые свою деятельность осуществляют в зданиях, принадлежащих им на праве собственности (купленных или возведенных). Согласно 388-й статье НК бессрочное либо пожизненное пользование также выступает основанием для взимания данного вида сбора с ИП.
  • Экологический налог. Уплата производится в том случае, если деятельность бизнесмена наносит ущерб экологии. Даже если в хозяйстве есть ТС, работающее на бензине и таким образом выбрасывающее в атмосферу вредные вещества, уплата экологического сбора уже становится обязательной. Уведомления об уплате получают и те ИП, которые занимаются размещением отходов или спуском их в воду.


«Упрощенка» выбирается предпринимателями в качестве режима взимания налогов и сборов очень часто. Это обусловлено сравнительно невысокими процентными ставками, простым ведением бухучета, несложным составлением отчетности (декларации), отсутствием необходимости вносить суммы налогов при приостановлении хозяйствования и возможностью уменьшить налогооблагаемую прибыль за счет страховых взносов собственных и за сотрудников.

 

Но есть и небольшие минусы: обязательным является приобретение и использование в деятельности ККМ, иногда возникают проблемы при заключении сделок, поскольку ИП не платит НДС и обходится еще без некоторых видов налогов в 2015 году.

Налог на вмененный доход


Единый налог разрешено использовать (или переходить на него) только при соблюдении определенных условий:

 

  • особый вид хозяйствования: розничная торговля, транспортные, бытовые, ветеринарные услуги и прочее;
  • лимитированная площадь торговых помещений – до 150 метров квадратных;
  • ограничения по числу штатных сотрудников (полный перечень условий на ИП налог ру).

 

ЕНВД

 

Несмотря на это, ЕНВД является популярным режимом взимания налогов:

 

  • ставка в 15% от вменяемого предпринимателю дохода уменьшается на размер взносов на страхование собственных либо сотрудников;
  • ведение отчетности и бухучета несложное;
  • ККМ не используются;
  • ставка по налогу достаточно низкая.


Однако ЕНВД подлежит уплате даже в случае приостановки хозяйствования или минусовой прибыли. Кроме того, партнеры часто отказываются сотрудничать с ИП, которые не являются плательщиками НДС.

ЕСХН


Единичные случаи использования сельскохозяйственного налога оправданы большим количеством платежей:

 

  • НДПИ – налог на полезные ископаемые;
  • акцизный сбор;
  • водный сбор;
  • платеж на использование недр и прочие.


Хотя ставка в 6% по данному виду налога и достаточно низкая, существует множество условий для применения режима. Например, свыше 70% дохода должно быть получено ИП исключительно от сельхоздеятельности.


Статьи по теме
Бухгалтерские проводки налога при УСН
Бухгалтерские проводки налога при УСН
Ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей
Ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей
Когда надо платить минимальный налог на режиме УСН?
Когда надо платить минимальный налог на режиме УСН?
Уплата налогов предпринимателем-«упрощенцем»
Уплата налогов предпринимателем-«упрощенцем»
Составление отчетности при использовании УСН
Составление отчетности при использовании УСН
2009-2017 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru