Виды налогов для Индивидуальных Предпринимателей

С 2013 года каждый предприниматель вправе самостоятельно выбирать оптимальный для него способ налогообложения. Будет ли это общая система или один из спец. режимов? А может вы решите скомбинировать несколько систем в одной? Что бы вы ни собирались делать, наш путеводитель по видам налогов для ИП - вам в помощь.

Налоги ИП

Основных критериев, по которым можно разделить все существующие налоги и налоговые режимы, всего три:

• специфичность объекта налогообложения;
• вид деятельности;
• роль плательщика.

Соответственно, в зависимости от того, насколько специфична налоговая база можно выделить:

• налоги с унифицированным объектом налогообложения, то есть таким, какой имеется у любого ИП осуществляющего хозяйственную деятельность (НДФЛ, НДС, налог на имущество и все единые налоги);
• налоги, взимаемые строго при наличии какого-то определенного объекта налогообложения (сюда относятся все дополнительные налоги: водный, транспортный, НДПИ, акцизы и пр.).

В то же время налоги ИП с унифицированным объектом налогообложения делятся по видам деятельности на:

• налоги, взимаемые независимо от сферы деятельности (ОСНО, УСН) ;
• налоги, устанавливаемые с учетом вида деятельности и сферы работы предпринимателя (ЕСХН, ЕНВД, ПСН).

Ну и наконец, от того, какую роль играет ИП при перечислении налогов в бюджет, выделяют:

• налоги и сборы, которые ИП уплачивает за себя и за деятельность, которую он ведет;
• налоги и сборы, которые ИП уплачивает за других, выступая их налоговым агентом.

Суммируя сказанное, в 2015 году ИП перечисляют в бюджет следующие виды налогов:

• На доходы, на имущество, на добавленную стоимость, которые могут быть заменены или скомбинированы с единым налогом при УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентом.
• Налоги, устанавливаемые при наличии специфичного объекта налогообложения (на транспорт, на землю, водный, НДПИ, акциз, торговый сбор и пр.)
• Налоги и сборы, по которым ИП становится налоговым агентом (НДФЛ за сотрудников, НДС, страховые и пенсионные сборы).

На практике предприниматель вправе изменить только первый пункт данного списка: решить, какую систему налогообложения выбрать, платить все налоги по отдельности или уменьшить их количество за счет спец.режима. Повлиять на два других мы не в силах.

Так что же выбрать?

Если вы занимаетесь всем понемногу, совмещаете несколько разноплановых видов деятельности, и при этом ИП отвечает характеристикам малого бизнеса, скорее всего, ваш выбор будет лежать между УСН и ОСНО, либо комбинацией одного из них с патентной системой или ЕНВД.

Если же в вашей деятельности и в ваших доходах преобладает какое-то одно направление, вам подойдет и более специфичный налоговый режим: ЕНВД, ЕСХН или ПСН. Рассмотрим их подробнее.

Налоги по видам деятельности

Поговорим о единых налогах, привязанных к определенным видам деятельности ИП. Это соответственно:

• налог на вмененный доход;
• сельхоз.налог;
• патент.

Налог на вмененный доход - относится к единым налогам и заменяет собой три базовых налога ОСНО: подоходный, имущественный и с добавленной стоимости. За основу для формирования налога берется не фактический заработок предпринимателя, а "предположительно возможный" для той сферы деятельности, в которой этот предприниматель работает.

До 2013 года ЕНВД был обязательным для предпринимателей в сферах общепита, торговли в розницу, для владельцев автостоянок, распространителей/разместителей рекламы, авто- и мотоперевозчиков, ИП, оказывающих услуги бытового характера, ветуслуги, услуги по аренде жилья, коммерческих помещений, земельных участков.

В настоящее время ЕНВД является добровольным налогом и переход на него возможен только в том случае, если данный спец. режим введен на территории города, поселка или другого муниципального образования. Таким образом, для применения ЕНВД  необходимо убедиться, что нужный вам вид деятельности фигурирует в соответствующем местном законодательном акте.

Идем дальше. Если вы осуществляете свою коммерческую деятельность в сфере производства, первичной переработки и реализации продуктов:

• растениеводства,
• животноводства,
• рыболовства и рыбохозяйства,
• лесоводства,

и соотношение доходов от реализации такой продукции к прочим доходам у вас не менее 7:3, идеальной для вас системой налогообложения может стать ЕСХН.

ЕСХН, он же - единый сельхоз.налог, уплачивается по пониженной ставке с разницы совокупных доходов и расходов. Учитывая, как мало требований к производителям (за исключением рыбохозяйств) предъявляет закон, данный налоговый режим - один из самых лояльных режимов для ИП, работающих в сфере сельского хозяйства.

И наконец, последняя привязанная к видам деятельности налоговая система для ИП - ПСН. Система во всех смыслах не похожая ни на какие другие:

• не требует предоставления декларации;
• доступна плательщикам самых разных сфер деятельности (подробнее см. закон конкретного региона);
• имеет ограниченный срок действия, который устанавливает сам плательщик.

Ограничений для перехода на ПСН немного: система должны быть введена на территории региона, количество сотрудников ИП не должно превышать пятнадцать человек, а деятельность не осуществляться через простые товарищества или путем передачи в доверительное управление. Патент так же как и ЕНВД взимается не с реального, а с возможного (и заранее определенного) дохода.

Налоговые каникулы

С 2015 года на территории некоторых регионов введены дополнительные льготы для ИП определенных видов деятельности. Речь, конечно же, о столь ожидаемых налоговых каникулах. Доступны каникулы только для ИП, попадающих под следующие требования:

• предприниматель впервые зарегистрировался после введения режима налоговых каникул в соответствующем регионе;
• применяет УСН или ПСН;
• занимается производством, наукой или оказывает услуги социального характера;
• 70% выручки получает от такой деятельности;
• соответствует требованиям и льготам регионального закона о налоговых каникулах.

Льгота позволяет не платить единый налог на УСН или ПСН в течении двух лет с момента вступления в каникулы.