Какие налоговые льготы имеют пенсионеры?

Оформив один из видов пенсии (по возрасту, в связи с инвалидностью или утратой кормильца), вы не просто становитесь "пенсионером". Одновременно с новым статусом у вас появляется возможность претендовать на ряд социальных послаблений и льгот. Среди них, безусловно, самыми значительными являются налоговые льготы для пенсионеров.

Если вы читали наши обзоры, то знаете, что тему налогов мы уже затрагивали. Однако сегодня мы решили копнуть чуть глубже и рассказать не только о какой-то одной категории льготников, а обо всех сразу. Из этой статьи вы узнаете о том, какие федеральные и региональные налоговые льготы в 2015 году имеют пенсионеры: "гражданские" и военные, ветераны труда и бывшие сотрудники МВД, продолжающие работать и безработные.

Льготное налогообложение доходов

Первый налог, который мы сегодня рассмотрим - НДФЛ или налог с доходов. Все граждане РФ, которые получают какие-либо коммерческие доходы, обязаны уплачивать с них 13%. Пенсии коммерческим доходом не признаются (п.2 ст. 217 НК РФ), а значит и налог с них не взимается. Если пенсионер работает и получает пенсию, то с пенсии он налог платить не будет, а с зарплаты - в общем порядке.

Работающие пенсионеры наравне с другими гражданами, сохраняют за собой право на налоговую льготу по НДФЛ в отношении:

• компенсаций, премий, материальной помощи, пособий (кроме "больничных" пособий ), выданных нанимателем;
• дохода от продажи продукции собственного ЛПХ;
• доходов, полученных в натуральной форме, в том числе в качестве зарплаты;
• добровольных взносов работодателей по программе "софинансирования";
• возмещений нанимателем в денежной форме лекарственных препаратов, не превышающее 4 тыс. руб.;
• а также иных доходов в соответствие со статьей 217 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет

Помимо освобождения некоторых групп доходов от уплаты налога, на сегодняшний день для пенсионеров действует имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Поясним: вычет - это сумма в денежном выражении, которую разрешается вычесть из базы по конкретному налогу.

Так вот работающим пенсионерам всех категорий (военные, сотрудники мвд, госслужащие, гражданские предоставляются налоговые льготы в качестве однократного вычета из НДФЛ в следующих размерах:

• два миллиона рублей - при покупке квартиры или иной недвижимости, при строительстве индивидуального жилого дома;
• три миллиона рублей - на фактически уплаченные проценты по программам целевого жилищного кредитования;
• один миллион рублей - при продаже собственного недвижимого имущества (дома, квартиры, дачи, земли и т.п.).

Учтите, выше обозначены максимальные суммы вычета. Если по факту сумма сделки оказалась меньше, то вычет пенсионеру предоставят в реальной сумме сделки. Если сумма сделки превысила лимит, то вычет предоставляется в максимальном размере. Вычет можно переносить на следующие года, если в отчетном годовая сумма налога оказалась меньше суммы вычета.

Налоговая льгота в виде вычета носит заявительный характер, то есть предоставляется при обращении. Для того, чтобы пенсионеру предоставили льготу нужны следующие документы:

• заявление;
• удостоверение личности;
• документы, удостоверяющие проведение сделки;
• документы, подтверждающие нахождение имущества в вашей собственности;
• платежные документы, подтверждающие фактические расходы на строительство, на уплату процентов, на приобретение;

Документы надо предоставлять в уполномоченный орган в конце налогового периода. При этом не обязательно посещать налоговую службу, если вам подтвердили право на льготы, достаточно обратиться с заявлением к вашему нанимателю.

Налог на имущество

Идем дальше. Следующий налог - на имущество. Пенсионеры ( в том числе бывшие военные и сотрудники МВД) могут не платить этот налог по одному объекту собственности на выбор (ст.407 НК РФ). Например, не платить за дом, но платить за дачу и т.п.

Для получения налоговой льготы, документы, удостоверяющие личность и права на льготу (пенсионное свидетельство) вместе с документами по выбранному объекту недвижимости должны быть поданы в ФНС до 01.11. После 01.11. никакие заявления не принимаются, так что будьте внимательны.

Уплата транспортного и земельного налога

Налоговые льготы по транспортному и земельному налогу для пенсионеров на федеральном уровне не прописаны. Однако во многих регионах РФ действуют местные законы, послабляющие налоговый режим пенсионерам.

Так, в Москве пенсионеры по инвалидности, ветераны и участники ВОВ, пенсионеры, подвергшиеся радиационному излучению могут уменьшить базу по налогу на землю на 1 млн. рублей ( п.2, статьи 3.1. Закона г.Москвы №74 от 24.11.04 г.).

В Санкт-Петербурге действует аналогичный закон ( закон СПБ №617-105 от 23.11.12), в п.10 статьи 5 которого сказано, что пенсионеры освобождаются от уплаты налога на один земельный участок не более 2,5 тыс. кв. метров, а военные пенсионеры и пенсионеры МВД (п.11 и 12 статьи 5) - в отношении любого участка земли.

В Перми земельная льгота для пенсионеров ниже, чем в Питере - всего 600 кв. метров (статья 4 Решения Пермской ГД №187 от 08.11.05 г.)

Транспортный налог в СПб не платят пенсионеры - владельцы отечественных автомобилей, чья мощность не превышает 150 л.с. (закон СПб № 487-53 от 04.11.02г.), аналогичное правило действует для пенсионеров-нижегородцев (закон Нижегородской области №71-З от 28.11.02г.). В Москве льготы распространяется на владельцев российских авто мощностью не более 70 л.с. (закон г.Москвы №33 от 09.07.08 г.).

А вот что касается пенсионеров-ветеранов труда - для них специальные (помимо вышеперечисленных) налоговые льготы устанавливают регионы. Для того, чтобы узнать действуют ли льготы у вас - обратитесь в отдел ФНС по вашему региону.