Виды налогов для Индивидуальных Предпринимателей

Содержание статьи

 

С 2013 года каждый предприниматель вправе самостоятельно выбирать оптимальный для него способ налогообложения. Будет ли это общая система или один из спец. режимов? А может вы решите скомбинировать несколько систем в одной? Что бы вы ни собирались делать, наш путеводитель по видам налогов для ИП - вам в помощь.

Налоги ИП


Основных критериев, по которым можно разделить все существующие налоги и налоговые режимы, всего три:

 

  • специфичность объекта налогообложения;
  • вид деятельности;
  • роль плательщика.


Соответственно, в зависимости от того, насколько специфична налоговая база можно выделить:

 

  • налоги с унифицированным объектом налогообложения, то есть таким, какой имеется у любого ИП осуществляющего хозяйственную деятельность (НДФЛ, НДС, налог на имущество и все единые налоги);
  • налоги, взимаемые строго при наличии какого-то определенного объекта налогообложения (сюда относятся все дополнительные налоги: водный, транспортный, НДПИ, акцизы и пр.).

 

Налоги для ИП


В то же время налоги ИП с унифицированным объектом налогообложения делятся по видам деятельности на:

 

  • налоги, взимаемые независимо от сферы деятельности (ОСНО, УСН) ;
  • налоги, устанавливаемые с учетом вида деятельности и сферы работы предпринимателя (ЕСХН, ЕНВД, ПСН).


Ну и наконец, от того, какую роль играет ИП при перечислении налогов в бюджет, выделяют:

 

  • налоги и сборы, которые ИП уплачивает за себя и за деятельность, которую он ведет;
  • налоги и сборы, которые ИП уплачивает за других, выступая их налоговым агентом.


Суммируя сказанное, в 2015 году ИП перечисляют в бюджет следующие виды налогов:

 

  • На доходы, на имущество, на добавленную стоимость, которые могут быть заменены или скомбинированы с единым налогом при УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентом.
  • Налоги, устанавливаемые при наличии специфичного объекта налогообложения (на транспорт, на землю, водный, НДПИ, акциз, торговый сбор и пр.)
  • Налоги и сборы, по которым ИП становится налоговым агентом (НДФЛ за сотрудников, НДС, страховые и пенсионные сборы).


На практике предприниматель вправе изменить только первый пункт данного списка: решить, какую систему налогообложения выбрать, платить все налоги по отдельности или уменьшить их количество за счет спец.режима. Повлиять на два других мы не в силах.


Так что же выбрать?

 

Налог ИП по виду деятельности


Если вы занимаетесь всем понемногу, совмещаете несколько разноплановых видов деятельности, и при этом ИП отвечает характеристикам малого бизнеса, скорее всего, ваш выбор будет лежать между УСН и ОСНО, либо комбинацией одного из них с патентной системой или ЕНВД.


Если же в вашей деятельности и в ваших доходах преобладает какое-то одно направление, вам подойдет и более специфичный налоговый режим: ЕНВД, ЕСХН или ПСН. Рассмотрим их подробнее.

Налоги по видам деятельности


Поговорим о единых налогах, привязанных к определенным видам деятельности ИП. Это соответственно:

 

  • налог на вмененный доход;
  • сельхоз.налог;
  • патент.


Налог на вмененный доход - относится к единым налогам и заменяет собой три базовых налога ОСНО: подоходный, имущественный и с добавленной стоимости. За основу для формирования налога берется не фактический заработок предпринимателя, а "предположительно возможный" для той сферы деятельности, в которой этот предприниматель работает.


До 2013 года ЕНВД был обязательным для предпринимателей в сферах общепита, торговли в розницу, для владельцев автостоянок, распространителей/разместителей рекламы, авто- и мотоперевозчиков, ИП, оказывающих услуги бытового характера, ветуслуги, услуги по аренде жилья, коммерческих помещений, земельных участков.


В настоящее время ЕНВД является добровольным налогом и переход на него возможен только в том случае, если данный спец. режим введен на территории города, поселка или другого муниципального образования. Таким образом, для применения ЕНВД  необходимо убедиться, что нужный вам вид деятельности фигурирует в соответствующем местном законодательном акте.

 

Налоговые каникулы для ИП


Идем дальше. Если вы осуществляете свою коммерческую деятельность в сфере производства, первичной переработки и реализации продуктов:

 

  • растениеводства,
  • животноводства,
  • рыболовства и рыбохозяйства,
  • лесоводства,


и соотношение доходов от реализации такой продукции к прочим доходам у вас не менее 7:3, идеальной для вас системой налогообложения может стать ЕСХН.


ЕСХН, он же - единый сельхоз.налог, уплачивается по пониженной ставке с разницы совокупных доходов и расходов. Учитывая, как мало требований к производителям (за исключением рыбохозяйств) предъявляет закон, данный налоговый режим - один из самых лояльных режимов для ИП, работающих в сфере сельского хозяйства.


И наконец, последняя привязанная к видам деятельности налоговая система для ИП - ПСН. Система во всех смыслах не похожая ни на какие другие:

 

  • не требует предоставления декларации;
  • доступна плательщикам самых разных сфер деятельности (подробнее см. закон конкретного региона);
  • имеет ограниченный срок действия, который устанавливает сам плательщик.


Ограничений для перехода на ПСН немного: система должны быть введена на территории региона, количество сотрудников ИП не должно превышать пятнадцать человек, а деятельность не осуществляться через простые товарищества или путем передачи в доверительное управление. Патент так же как и ЕНВД взимается не с реального, а с возможного (и заранее определенного) дохода.


Налоговые каникулы


С 2015 года на территории некоторых регионов введены дополнительные льготы для ИП определенных видов деятельности. Речь, конечно же, о столь ожидаемых налоговых каникулах. Доступны каникулы только для ИП, попадающих под следующие требования:

 

  • предприниматель впервые зарегистрировался после введения режима налоговых каникул в соответствующем регионе;
  • применяет УСН или ПСН;
  • занимается производством, наукой или оказывает услуги социального характера;
  • 70% выручки получает от такой деятельности;
  • соответствует требованиям и льготам регионального закона о налоговых каникулах.


Льгота позволяет не платить единый налог на УСН или ПСН в течении двух лет с момента вступления в каникулы.


Статьи по теме
Сроки уплаты налогов для ИП на УСН
Сроки уплаты налогов для ИП на УСН
Ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей
Ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей
Чем обусловлен выбор системы налогообложения для ИП?
Чем обусловлен выбор системы налогообложения для ИП?
Бухгалтерские проводки налога при УСН
Бухгалтерские проводки налога при УСН
Когда надо платить минимальный налог на режиме УСН?
Когда надо платить минимальный налог на режиме УСН?
reklama.udo@gmail.com
2009-2014 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru