Сроки уплаты налогов для ИП на УСН

Платить налоги даже на "упрощенке" надо вовремя. А еще надо вовремя сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность, уведомлять ФНС об изменениях в своей работе и в порядке налогообложения. Чтобы не запутаться и ничего не забыть, читайте нашу шпаргалку по УСН: сроки уплаты налога и других обязательных действий.

Переход на УСН

Итак, вы хотите начать применять "упрощенный" спец.режим со следующего календарного года. Когда нужно подать документы?

Если вы уже осуществляете предпринимательскую деятельность, то переход на "упрощенку" для вас возможен не ранее наступления следующего года. В этом случае до 31 декабря данного года вам нужно подать в ФНС:

• заявление-уведомление о переходе на УСН;
• справку об остаточной стоимости основных средств;
• справку о доходах по итогам 3-х кварталов.

Если же вы только начали хозяйственную деятельность, и с момента регистрации юр.лица или ИП прошло не более тридцати календарных дней, вы вправе обратиться в ФНС с заявлением о переходе на УСН, не дожидаясь окончания налогового периода. В этом случае начало применения УСН будет отсчитываться с момента регистрации.

Предприниматели, ранее уплачивающие ЕНВД, при наличии желания могут перейти на УСН с месяца, в котором прекратилась уплата ЕНВД.

Уплата авансов и налога

После того, как вы успешно стали плательщиками единого налога по УСН, вам необходимо будет делать отчисления в ФНС четырежды за 12 месяцев: трижды вносить авансовые платежи и один раз - производить уплату самого налога, соблюдая сроки, определенные для юр.лиц и ИП Налоговым Кодексом.

Что же это за сроки?

• Авансы начисляются и вносятся в бюджет в течение 25 дней после окончания первого, второго и третьего квартала;
• Перечисление налога по итогам 12 месяцев производится не в текущем, а в следующем году. Одновременно с этим подается налоговая отчетность. При этом сроки уплаты налога по УСН разные для ИП и юр.лиц. Юр.лица перечисляют деньги до 31.03., например, до 31.03.15 г. за 2014 год или до 31.03.16 г. за 2015 год. Предпринимателям дается на 30 дней больше.

Днем уплаты налога считается день передачи в банк платежного поручения или наличных денежных средств. Крайний срок платежа может быть перенесен на следующий рабочий день, если данный день является нерабочим.

Таким образом, сроки уплаты налога и авансов по УСН в 2015 году:

• за 3-й квартал платеж принимается по 26.10.15 г. включительно (так 25-е число выпало на воскресенье);
• за 2015 год - до 31.03.16 г. для юр.лиц и до 02.05.16г. для ИП (так как 30.04.16 г. выпадает на субботу).

Если не платили авансы?

Если по забывчивости или в связи с "тяжелыми жизненными обстоятельствами" вы не заплатили один или все авансовые платежи, не отчаивайтесь. Вы еще можете отделаться уплатой пени за просрочку и обойтись без дополнительных требований со стороны ФНС.

Если вы применяете схему обложения "доходы":

• уплачиваем всю сумму налога за год + начисляем и уплачиваем пеню;
• подаем налоговую отчетность как можно ближе к крайнему сроку уплаты налога по УСН.

Дело в том, что при поступлении налоговой декларации, ФНС производит сверку сумм, которые должны были быть начислены, с суммами, которые были фактически уплачены. Если сумма начисления больше поступившей, высылается требование об уплате.

Когда вы сдаете отчетность с неоплаченными авансами намного раньше крайнего срока уплаты, ФНС "увидит" только неоплаченные авансы и отправит вам уведомление, даже если по факту никакого долга нет. А вот если вы повремените с отчетностью, то попадете уже не на сверку авансов, а на сверку годовых сумм налога. Так как они у вас нулевые (вы же заплатили налог), то претензий к вам никаких не будет.

Однако будьте внимательны: если вы применяете базу "доходы-расходы", описанная выше схема вам не подходит. Новая форма декларации требует обязательно уменьшать сумму "минималки" на сумму уплаченных авансов, коих у вас нет. Решается проблема указанием разных КБК. "Минималку" показываете "как надо", то есть уменьшенной на сумму авансов, а сумму авансов отдельной платежкой проводите по КБК для налога УСН. Схема, конечно, не идеальная, так как придется проводить сверку счетов с ФНС, но все же рабочая.

Прекращая УСН

Все сроки, указанные выше, действуют для тех предпринимателей и юр.лиц, которые в текущем налоговом периоде:

• продолжают коммерческую деятельность
• соблюдают требования к организациям и ИП на УСН;
• получили по итогам года совокупный доход менее 60 000 тыс. руб.;
• не собираются в будущем году менять режим налогообложения.

Если хотя бы одно условие, из перечисленных, не соблюдается, это неизбежно влечет за собой смену налогового режима. Рассмотрим каждый из возможных случаев:

Если фирма или ИП на УСН в течение налогового года нарушило условия нахождения на спец.режиме или превысило лимит по доходу, по окончании квартала, в котором плательщик потерял право находиться на УСН:

• в течении 15 дней необходимо подать заявление о переходе на другой налоговый режим;
• в течении 25 дней представить налоговую отчетность по УСН.

Если предприниматель прекращает коммерческую деятельность, он:

• в течении 15 дней отсылает в ФНС уведомление о прекращении коммерческих операций;
• в течении 25 дней с начала месяца, в котором коммерческая деятельность была остановлена, подает налоговую отчетность в фискальный орган и уплачивает остаток единого налога.

Если юр. лицо или предприниматель решили перейти на иной налоговый режим, они могут это сделать не раньше окончания текущего налогового периода и не позднее 15.01. следующего года. Вернуться на УСН, после того как было утрачено право ее применять, можно только через 12 месяцев после такой утраты.