Как оплачивают единый налог организации и ИП на УСН?

Содержание статьи

 

При постановке на учет индивидуального предпринимателя или же юрлица ими может быть выбран один из двух режимов взимания налогов – ОСНО или УСН. Упрощенная система наиболее распространена на предприятиях малого и среднего бизнеса. Она позволяет существенно сократить количество выплачиваемых налогов, обеспечивает простое ведение отчетности и бухучета.

 

Режим имеет два подвида по типу устанавливаемой базы – «доходы» (размер ставки 6% от прибыли) и «доходы за минусом расходов» (ставка в пределах 5–15% по региональным стандартам). Налог УСН рассчитывается по разным ставкам в зависимости от используемой в 2015 году базы.

Использование УСН в хозяйственной деятельности


Чтобы применять режим, ИП или организация должны соблюсти несколько важных условий:

 

  • доход в год не может превышать 60 миллионов рублей;
  • количество штатных сотрудников не должно быть более ста человек;
  • остаточная стоимость – не больше 100 миллионов рублей.


Кроме того, запрещается использовать «упрощенку», если доля сторонних организаций в уставном капитале плательщика налогов превышает четверть всей суммы, организация имеет филиалы. Переход с другого режима на УСН возможен только в том случае, если по итогам трех кварталов текущего периода доходы не превышают 45 миллионов рублей за этот период. После перехода на УСН, важно знать, какие налоги платить организации или ИП.

 

Режим УСН для ИП


УСН достаточно лояльный налоговый режим, поскольку заменяет собой определенное количество других сборов и налогов. Налоги ИП и юрлица на УСН в 2015 году не предусматривают таких перечислений:

 

  • налог на прибыль, кроме «дивидендного» налога;
  • НДС;
  • налог на недвижимость (исключение – имущество, используемое в хозяйствовании, имеет установленную кадастровую стоимость).


Подоходный налог (НДФЛ) подлежит уплате при любом режиме взимания налогов, в том числе и при УСН. Отчисления за сотрудников производятся в общем порядке: в ПФ, ФСС, ФФОМС. Процедура перехода на «упрощенку» регламентируется 346-й статьей НК:

 

  • С другой системы перейти можно с нового календарного года, а заявление в ФНС надо успеть подать до окончания предыдущего года.
  • В процессе регистрации юрлица или ИП можно сразу же выбрать этот режим. Заявление может быть подано вместе с прочими документами или в течение одного месяца после регистрации.

Расчет налога


В случае, когда базой выступает объект «доходы», по налогу УСН в 2015 году применяется ставка 6%. Расчет налога при УСН осуществляется по формуле: Д*6%/100%, где Д – это доход за период в безналичной или наличной форме.

 

Налог выплачивается по окончании года, а по итогам квартала – авансовый платеж. Последний вносится в конце каждых трех месяцев не позже 25 числа следующего месяца. Сумма налога УСН рассчитывается в декларации и должна быть перечислена не позже предельного срока сдачи отчетности в ФНС.

 

Налоги для предпринимателей на УСН


Сроки уплаты таковы:

 

  • конечный срок уплаты для юрлиц – предприятий и организаций – 31 марта следующего года;
  • ИП уплачивают налог УСН до 30 апреля.


При использовании в подсчете налога УСН схемы «доходы минус расходы» используется дифференцированная ставка в пределах 5–15%. В Республике Крым для некоторых субъектов хозяйствования была установлена нулевая ставка. Уже с 2017 года и вплоть до 2021 будут применяться минимальные ставки на уровне 3–4%, если будет соответствующее решение региональной власти.


При использовании режима «доходы за минусом расходов» учет расходов становится обязательным. Применяют такую схему в основном крупные предприятия. В расход может быть включен ряд трат, позволяющих уменьшить налог предприятий, работающих на УСН:

 

  • арендные платежи;
  • покупка нематериальных активов;
  • покупка ОС;
  • выплата зарплаты, премий;
  • научные изыскания;
  • приобретение патентов и прав на изобретения;
  • НДС;
  • выплата займов.

 

Расчет налоговых платежей при УСН


К учету могут быть приняты только те статьи расходов, которые подтверждены документами и обоснованы с экономической точки зрения. В качестве подтверждения трат могут использоваться следующие документы:

 

  • счет-фактура;
  • командировочное распоряжение;
  • таможенная декларация;
  • акт о выполненной работе и так далее.


Налог рассчитывается по формуле: (Д–Р)* НС, где Д – доход, Р – расход, НС – налоговая ставка. Уменьшение налога для организаций на УСН возможно за счет включения в расходы трат на страховые взносы.

Уплата единого налога на УСН


Порядок уплаты налога при УСН:

 

  • Внесение авансовых платежей до 25 числа следующего за кварталом месяца. Все произведенные платежи обязательно учитываются в конце года.
  • Заполнение отчетности и сдача ее в ФНС по месту регистрации. Организации отчитываются до 31 марта следующего года, а ИП – до 30 апреля.
  • Налог по итогу года перечисляется не позже 31 марта (для юрлиц) или 30 апреля (для ИП).


Уплату можно осуществить одним из способов:

 

  • заполненная квитанция уплачивается в кассе банка;
  • в безналичном виде оплату можно произвести через веб-банкинг;
  • иногда оплата принимается в ФНС в кассе.


Любые налоговые нарушения – несвоевременная сдача отчетности, уплата налога в неполном объеме или не в срок, сокрытие дохода – влечет за собой наложение штрафа или пени. Особенности штрафных санкций для плательщиков УСН:

 

  • Несвоевременно сданная отчетность может повлечь за собой штраф в размере 5–30% от суммы налога, который не был выплачен. Причем штраф не может быть меньше одной тысячи рублей.
  • Если плательщик задерживает перечисление налога, может быть применена пеня. Она выражается в процентном отношении к сумме начисленного налога или равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Рассчитывается за каждый день задержки платежа.
  • Невыплата налога предусматривает штраф 20–40% от суммы неперечисленного налога.


Штраф применяется и в том случае, если плательщик умышленно или по ошибке уменьшает суммы дохода, увеличивает объем трат, тем самым снижая размер подлежащего перечислению налога.


Статьи по теме
Определение налога с прибыли ООО
Определение налога с прибыли ООО
Чем обусловлен выбор системы налогообложения для ИП?
Чем обусловлен выбор системы налогообложения для ИП?
Когда надо платить минимальный налог на режиме УСН?
Когда надо платить минимальный налог на режиме УСН?
Ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей
Ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей
Использование ЕНВД в хозяйственной деятельности юрлиц и ИП
Использование ЕНВД в хозяйственной деятельности юрлиц и ИП
reklama.udo@gmail.com
2009-2014 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru