Сколько налогов платят индивидуальные предприниматели?

Содержание статьи

 

Если в ближайшем будущем вы хотите сменить режим налогообложения, ноябрь - самое подходящее время, чтобы обдумать свои дальнейшие действия. Особенно это касается индивидуальных предпринимателей, для которых ОСНО зачастую слишком сложна и энергозатратна. Чтобы вам легче было принять решение, давайте поговорим о том, какие налоги платит ИП на каждом из режимов.

ОСНО


ОСНО - основной налоговый режим, который с 2013 года по умолчанию устанавливается всем только что зарегистрированным предпринимателям. Обычно после регистрации ИП у плательщика есть не более 1 месяца на то, чтобы подать заявление о переходе на другой налоговый режим. В противном случае - в ближайший год ему придется существовать на ОСНО.


Итак, какие же налоги и взносы должны платить ИП на общей системе в 2015-2016 году?

 

Налоги для ИП на режиме ОСНО


Во-первых, это три базовых налога, непосредственно связанные с реализацией товаров, работ и услуг:

 

  • подоходный налог с коммерческих и внереализационных доходов;
  • имущественный налог физ.лиц с собственной недвижимости, используемой в коммерческих целях;
  • налог с добавленной стоимости.


Во-вторых, это специфические налоги и сборы, которые уплачиваются при наличии соответствующего налогового объекта. Сюда относятся транспортный, водный, земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых, на использование продуктов животного и водного мира, акцизы, госпошлины и торговые сборы.


В-третьих, это обязательные страховые и пенсионные платежи, а также налоги, по которым ИП выступает в роли агента. Перечень уплачиваемых взносов зависит от того, есть ли в подчинении у ИП сотрудники или нет.


Вот какие налоги и взносы платят ИП за работника:

  • подоходный налог;
  • обязательные ежемесячные отчисления в ФОМС, ФСС и ПФР;
  • по желанию производятся отчисления в фонды добровольного медицинского или пенсионного страхования.


В то же время ИП без работников платят все обязательные налоги + перечисляют фиксированные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС за самих себя.


Часто, рассматривая ИП, как коммерческую единицу, мы забываем о том, что ИП - это прежде всего физическое лицо, а значит у него также, как и у других граждан возникает необходимость платить свои собственные "гражданские налоги". Отсюда нередко следует вопрос: нужно ли платить и платят ли по факту ИП налоги, как обыкновенные граждане? Например, налог на жилое имущество или на личный, не используемый в коммерческих целях автотранспорт?

 

Налоги ИП


Следует понимать, что с приобретением статуса предпринимателя, статус гражданина никуда не девается и не исчезает, а следовательно и обязанность по уплате "гражданских" налогов сохраняется независимо от применяемого налогового режима. Вместе с тем граждане, открывшие ИП, могут пользоваться привилегиями и льготами, дарованными физическим лицам - простым гражданам. Например, если я, как ветеран боевых действий, не плачу земельный налог, то в рамках ИП, зарегистрированного на меня, платить его не буду.


Подведем итог сказанному. Сколько налогов платит ИП на ОСНО в 2015 году? По нашим скромным подсчетам получилось 3 обязательных и 8 дополнительных налогов + страховые и пенсионные взносы + налоги ИП, не связанные с коммерческой деятельностью + "гражданские" налоги ИП.

Спец.режимы


Теперь поговорим о спец.режимах. Все они созданы для того, чтобы максимально сократить перечень уплачиваемых налогов, и сделать налогообложение предпринимателей более простым и комфортным.


Какие налоги надо платить ИП на спец.режиме?


Существующие и доступные для ИП спец.режимы сокращают количество обязательных налогов (с доходов, с имущества и с добавленной стоимости) до одного - единого налога (далее по тексту - ЕН). При этом специфика взимания ЕН у каждого спец.режима своя.

 

Налоги УСН


Вот, например, какие налоги нужно платить ИП в год на УСН:

 

  • единый налог с суммы совокупного заработка ИП или с разницы между заработанными и потраченными денежными средствами;
  • специфические налоги, которые уплачиваются при наличии соответствующего объекта налогообложения;
  • страховые и пенсионные взносы за работников и за себя.


Предприниматели на ЕСХН соответственно вместо ЕН, указанного в первом пункте списка, уплачивают единый сельхоз.налог с разницы между заработанными и потраченными средствами. На патенте - уплачивается ЕН с доходов от "патентованной деятельности". На ЕНВД - взимается процент от дохода, установленного для данной конкретной сферы деятельности региональными властями.

Комбинация налоговых режимов


Нередко спец.режимы существуют параллельно с какой-нибудь другой системой налогообложения или другим спец.режимом. В этой ситуации крайне важно не запутаться, что, кому и как платить.


Возьмем, например, ИП существующий одновременно на патенте и на УСН. Какие налоги придется платить?


Главное здесь - хорошо разбираться в особенностях спец.режимов и не торопиться с расчетами. В рамках патентной системы ИП платит ЕН с дохода по тому виду деятельности, на который получен патент. Вся деятельность, которая под патент не попадает, будет облагаться единым налогом при УСН. Помимо обязательных налогов, предприниматель должен начислить и уплатить специфические налоги (транспортный, земельный, акцизы и т.д.), а также не забыть заплатить НДФЛ за работников и страховые взносы за себя и весь наемный персонал.


Аналогично производятся расчеты для ИП на спец.режиме и на ОСНО. Помните, что комбинируя разные схемы налогообложения необходимо вести раздельный учет по разным видам деятельности. А во избежание ошибок - проводить регулярную сверку счетов с налоговой и не лениться подавать нулевую отчетность даже тогда, когда база по налогу не сформировалась.


Статьи по теме
Налоги ИП в разных системах налогообложения
Налоги ИП в разных системах налогообложения
Налогообложение прибыли организаций: учет, отчетность, ставки
Налогообложение прибыли организаций: учет, отчетность, ставки
Чем обусловлен выбор системы налогообложения для ИП?
Чем обусловлен выбор системы налогообложения для ИП?
Сроки уплаты налогов для ИП на УСН
Сроки уплаты налогов для ИП на УСН
Составление отчетности при использовании УСН
Составление отчетности при использовании УСН
2009-2017 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru