Льготы по имущественному налогу для граждан и юрлиц

Содержание статьи

 

Новая редакция закона об имущественном налоге предлагает использовать для исчисления налога не инвентаризационную, а кадастровую (фактическую) стоимость. Это увеличит размер налога в несколько раз. Именно в 2015 году, как никогда актуальными становятся льготы по налогу на имущество, позволяющие физлицам и хозяйствующим субъектам сэкономить.

Изменения в налоге на имущество в 2015 году


С 1 января текущего года в налогообложении имущества юрлиц произошли некоторые изменения. Теперь кадастровая стоимость будет использоваться при определении базы для такого имущества:

 

  • В отношении административных зданий при определении размера сбора будет браться во внимание не только назначение участка под строением, но и его целевое использование.
  • При определении принадлежности зданий к сфере бытового обслуживания, питания, офисов будет рассматриваться только пятая часть площади, где ведется такая деятельность.
  • Временные представительства зарубежных компаний.


Были увеличены размеры налоговых ставок:

 

  • в столице – с 1,5 до максимум 1,7% (2% со следующего года);
  • в других регионах – с 1 до 1,5%.


Размер базовой ставки для физлиц в отношении квартир и прочих строений – 0,1% (к 2020 году – 1%), для участков земли под домами и дачами – 0,3-1,5%. Однако размер ее может быть трехкратно увеличен, если местные власти примут соответствующее решение. В прошлом году без применения льготы по налогу на имущество размер платежа был равен примерно 1466 для квартиры, в то время как в 2010 году размер его составил всего 686 рублей.

 

Налог на имущество


Определенное имущество освобождается от налога (не выплачиваются итоговые и авансовые платежи с указанием кодов льгот):

 

  • имущество исполнительных органов госвласти;
  • участки земли, водные объекты и так далее;
  • ядерные установки и пункты хранения отходов;
  • памятники культуры, истории;
  • имущество космических компаний;
  • атомные суда, ледоколы;
  • имущество организаторов Олимпийских игр, чемпионата по футболу (закон №242-ФЗ от 30 июля 2010 года);
  • движимое имущество в виде основных средств, принятое на баланс юрлица с начала 2013 года.


Плательщиками налога признаются физические и юридические лица. Облагается налогом то имущество, на которое выдано свидетельство на право собственности или оно получено в доверительное управление или временное пользование. Это правило действует и для имущества в долевой (совместной) собственности.

Кто может воспользоваться льготами?


В отношении юрлиц льготы применимы к таким организациям:

 

  • религиозные общины, если имущество используется в благотворительной или культовой деятельности;
  • учреждения уголовно-процессуальной системы;
  • участники «Сколково»;
  • общины инвалидов, где последних не менее 80% от общего числа участников;
  • фармацевтические компании;
  • судостроительные предприятия;
  • участники ОЭЗ и другие.

 

Расчет льгот по имущественному налогу


Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физлиц, в частности, льготирование, регламентирует недавно увидевшая свет 32-я глава НК. Согласно ей, воспользоваться налоговой льготой по налогу на имущество в 2015 году могут такие физические лица:

 

  • инвалиды детства;
  • Герои РФ, СССР, награжденные орденом Славы;
  • инвалиды (кроме третьей группы);
  • вольнонаемный состав органов госбезопасности, внутренних дел, МВФ в период ВОВ;
  • «чернобыльцы» и иные лица, подвергшиеся действия радиации;
  • участники операций по защите СССР, в частности, в период ВОВ;
  • военные с выслугой от 20 лет, уволенные в запас;
  • члены семьи военного при потере кормильца;
  • граждане, участвовавшие в испытаниях ядерного вооружения;
  • пенсионеры, получающие пенсию или пожизненное содержание;
  • творческие деятели в отношении имущества для такой деятельности;
  • собственники хозяйственных построек до 50 квадратных метров общей площади.


Для физлиц-плательщиков льгота может быть предоставлена только на то имущество, которое не используется непосредственно в коммерческой деятельности и стоимость его (кадастровая) не выше 300 миллионов рублей:

 

  • квартира или ее часть (комната);
  • частный дом;
  • хозяйственная постройка;
  • сооружение, помещение («летняя» кухня, беседка, теплица и так далее);
  • машино-место;
  • гаражи.

Как оформить льготу?


Порядок действий для оформления льготы:

 

  • Заявитель собирает документы, подтверждающие его личность, право пользования имуществом, право на применение льгот.
  • Наносит визит в ФНС по месту проживания.
  • Составляет письменное заявление.


Подать заявление на льготу по налогу на имущество можно разными способами:

  • самостоятельно посетив ФНС;
  • отправить документы ценным письмом по почте;
  • оставить электронную заявку на сайте налоговой службы РФ.


Подтверждающим документом может быть:

 

  • пенсионное удостоверение;
  • удостоверение ветерана, инвалида, Героя;
  • свидетельство о смерти кормильца и прочее.


Подать документы надо в срок до ноября текущего года, чтобы уже в следующем воспользоваться льготой.

Коды новых льгот по имущественному налогу юрлиц


В письме ФНС № БС-4-11/26159 указаны коды для налоговых льгот, необходимые при внесении авансов по налогу на имущество организаций с начала 2015 года:

 

  • Налоговая льгота с кодом 2010257 по налогу на имущество относится к имуществу, которое принято юридическим лицом как ОС с 2013 года. На учет ОС берутся после ликвидации, реорганизации, передачи или покупки между взаимозависимыми юрлицами. Указывается во втором разделе, строка 130-я в декларации.
  • Код 2010258 закреплен за льготой по налогу на имущество для субъектов СЭЗ (381-я статья НК), которая действует с 1 января. Освобождается он налогообложения имущество, которое создано, куплено и находится в пределах таких зон. Срок льготирования – 9 лет.


Использование налоговых льгот в современной практике позволяет снизить нагрузку на предприятия и граждан. Обращаться за льготой надо своевременно, поскольку она предоставляется только в заявительном порядке. «Задним числом» возможен перерасчет только за три предыдущих года, даже если право на скидку возникло раньше.


Статьи по теме
Имущественный налог для физических и юридических лиц: сроки уплаты
Имущественный налог для физических и юридических лиц: сроки уплаты
Расчет и порядок уплаты налога на имущество юридических лиц
Расчет и порядок уплаты налога на имущество юридических лиц
Особенности налогообложения движимого имущества
Особенности налогообложения движимого имущества
Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество
Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество
Определение имущественного налога по кадастровой стоимости
Определение имущественного налога по кадастровой стоимости
2009-2017 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru