Как вернуть налог с покупки квартиры?

Ипотека - весьма дорогое удовольствие. Это знает каждый, даже тот, кто ипотеку никогда не брал. Переплата по кредиту в некоторых случаях может составлять до 40% первоначальной стоимости жилья.

Зная как дорога ипотека, крайне неблагоразумно пренебрегать гарантиями и льготами, которые припасло для нас государство. Тем более, что вернуть можно целых 13 процентов от стоимости жилья и процентов уплаченных по ипотеке. А это не много ни мало - до 650 000 рублей! Такими суммами не разбрасываются. Поэтому давайте разбираться: что, где и кому положено по закону.

Речь в нашей статье пойдет о такой вещи, как возврат налога с покупки квартиры, а точнее налоговом вычете с ипотеки и процентов по ней.

Что такое налоговый вычет и как его получить?

Налоговый вычет предоставляется всем совершеннолетним налоговым резидентам России при покупке или строительстве ими недвижимости, в том числе за счет кредитных средств (Налоговый кодекс, ст. 220-я). Под недвижимостью понимаются квартиры в многоквартирных домах, таунхаусы, отдельно стоящие жилые дома, участки земли, комнаты и доли в жилых помещениях.

В случае когда вы приобрели дом или иное жилое помещения на этапе незавершенного строительства, для получения вычета в договоре о купле-продаже недвижимости должно быть указано "без отделки". Учтите, что "без отделки" - значит без крыши, без отопления, без коммуникаций. Вместе с тем отсутствие электричества, горячей воды и ремонта - не считается незавершенным строительством, а следовательно расходы на проведение таких работ в вычет не включаются.

С 01.01. текущего 2014 года правила получения имущественных вычетов на жилье несколько изменились. До 2014 года собственники недвижимости могли только раз в жизни воспользоваться правом уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ на сумму не более 2 000 000 руб., а также заявить к вычету проценты, фактически выплачиваемые по кредиту. Величина вычета в отношении процентов по ипотеке при этом была не ограничена.

Сейчас правила изменились:

• Собственники жилья, приобретенного и оформленного в собственность после 01.01.14г., могут неограниченное число раз подавать документы на получение имущественного вычета. Лимит вычета (2 млн. руб.) при этом остался прежним.
• Сумма фактически уплаченных процентов принимаемых к вычету ограничивается 2 000 000 руб.
• Право на вычет есть у всех долевых собственников жилья, в том числе и у несовершеннолетних. За несовершеннолетних собственников правом вычета пользуются их родители.
• Вычет "по-новому" могут лишь те собственники, которые до 01.01.14 года ни разу не воспользовались таким налоговым правом.

Схема расчета

Как рассчитать сумму налога при покупке квартиры в ипотеку, подлежащую возврату? К расчету принимается только фактическая (договорная) стоимость недвижимости.

Например, квартира стоила по договору купли-продажи 1 400 000 тыс. руб. Поскольку 1,4 млн. руб. меньше установленного лимита в 2 млн. руб., то к вычету эта сумма принимается полностью. Получаем:

1400 000 * 13% = 182 000 руб.

182 тыс. руб. и есть фактическая сумма, которую государство обязуется вернуть заявителю. При этом при покупке следующего объекта недвижимости налогоплательщик будет иметь право уменьшить НДФЛ на сумму: 2 000 000 руб. - 1 400 000 руб. = 600 000 тыс. руб.

Теперь рассмотрим другую ситуацию:

Квартира была приобретена в кредит на 10 лет. Ее стоимость по договору купли-продажи составила 2 300 000 руб., что больше установленного лимита на 300 тыс. руб. К расчету будет принята сумма в 2 млн. руб. Сумма насчитанных процентов по кредиту за все годы пользования кредитом составит 1 800 000 руб. Это меньше установленного лимита в 3 млн. руб., поэтому к расчету принимается полностью. В результате получаем:

2 300 000 *13% = 299 000 руб., 1 800 000 * 13% = 234 000 руб.

299 000 + 234 000 = 533 000 руб.

Итого, фактически собственник может рассчитывать на возврат НДФЛ при ипотеке равный 533 тыс. руб.

Обратите внимание! При возврате процентов есть один нюанс: возвращаются только уже уплаченные проценты. Например, в 2015 году вы сможете вернуть проценты реально выплаченные в 2014-м и т.д.

Особенности получения вычета военнослужащими

А что делать тем, кто получил квартиру по программе содействия жилищному обеспечению военнослужащих? Имеют ли участники НИС право на налоговый вычет с военной ипотеки, ведь по сути кредит за них выплачивает государство?

По закону о НИС до наступления права на использование наколенных средств по выслуге лет военнослужащим предоставляется не безвозмездная субсидия, а ЦЗЖ (целевой жилищный займ) на возвратной основе. То есть в случае досрочного увольнения из армии, ЦЗЖ возвращается государству в полном объеме. Поскольку положения статьи 220 НК РФ никак не ограничивают источники получения целевых жилищных займов, следовательно, военнослужащие могут на вполне законных основаниях потребовать предоставить им возможность воспользоваться имущественного вычета.

Какие документы нужно собрать для получения права на возврат НДФЛ и процентов по ипотеке?

• Паспорт;
• Договор о купле-продаже недвижимости + акт ее приема-передачи;
• Свидетельство, подтверждающее ваше право собственности на квартиру
• Кредитный договор и приложения к нему: графики погашения основного долга и процентов;
• Справку из кредитной организации о величине фактически выплаченных процентов за предыдущий отчетный период (в 2015-м году предоставляется справка за 2014 год;
• Документы, свидетельствующие факт уплаты процентов - приходный кассовый ордер, платежной поручение и т.д.
• Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (можно заполнить на месте).

Чтобы получить имущественный вычет, вы можете самостоятельно подать документы в ФНС или оставить соответствующее заявление в бухгалтерии вашего работодателя.