Земельный налог: размеры и принципы начисления в 2015 году

Чаще всего гражданам РФ сегодня приходится сталкиваться с такими налогами: транспортным, земельным, имущественным. Каждый автовладелец ежегодно вынужден уплачивать определенную сумму дорожного сбора, собственник земли – налог на участок, а при продаже имущества государство взимает 13% от полученной прибыли. В чем же суть такого налогообложения?

Земельный налог: плата за пользование участком

Налоговой базой по сбору признаются участки, которыми владеют физлица и предприятия по праву собственности, пожизненного владения или бессрочного пользования. К владению не относится аренда. Изъятые или ограниченные в пользовании земли не подлежат обложению налогом. Сумма его определяется в соответствии с кадастровой стоимостью участка.

Устанавливается кадастровая стоимость после госоценки участка. Сведения передаются в кадастровый реестр, откуда их и черпает ФНС при начислении суммы сбора. Кроме такой стоимости в формуле расчета присутствует и ставка земельного налога для физических лиц. Ее предельная величина установлена федеральным законодательством:

• 0,3% — размер ставки для сельскохозяйственной земли, участков, находящихся под жилыми строениями или используемых в приусадебном (дачном) хозяйстве.
• Ставка в размере 1,5% используется для участков прочего назначения.

Формула расчета проста: кадастровая стоимость (данные из реестра) умножается на ставку 0,3 или 1,5. Во владении физлиц, как правило, находятся земли, используемые в сельскохозяйственных целях, дачные, подсобные участки, а, значит, для них действует ставка 0,3%. Для участка, который находится под многоквартирным домом, также используется такая ее величина. При расчете учитывается долевая часть в общей земле всех жильцов и площадь квартиры.

Некоторые категории льготников могут рассчитывать на скидку при определении размера земельного налога для физических лиц (уменьшение налогооблагаемой базы на 10 тысяч рублей):

• инвалиды;
• Герои РФ, СССР;
• участники ВОВ;
• «чернобыльцы» и приравненные к ним лица.

Кроме того, местные власти могут на свое усмотрение добавлять льготные категории к этому перечню. Так, в разных городах льготниками признаются многодетные родители, пенсионеры и так далее.

Сумма сборов в 2015 году

Срок уплаты земельного налога в 2015 году истекает в сентябре, то есть, до 1.10 необходимо внести всю сумму. Как правило, по земельному налогу вносятся авансовые платежи, которые перечисляются до 15 сентября отчетного периода. Местными властями эти сроки, прописанные в 297-й статье НК, могут быть изменены.

Расчет земельного налога производится сотрудниками ФНС, а плательщик получает по месту регистрации квитанцию, которая подлежит уплате. Но можно и самостоятельно узнать сумму. Самый быстрый способ – воспользоваться онлайн-калькулятором. Расположен он на сайте ФНС. В форму вводится кадастровый номер земельного участка, и калькулятор рассчитывает примерную сумму сбора. Точную информацию можно получить только в территориальной налоговой службе.

Налогом на имущество облагаются жилые помещения:

• дома свыше 120 метров квадратных;
• квартиры более 60 квадратных метров общей площади.

В 2015 году имущественный сбор переименован в налог на недвижимость. Налог на имущество физических лиц, как и земельный налог, выплачивается однократно в течение определенного периода за год. Ставка налога зависит от стоимости: для объектов до 300 миллионов рублей – 0,1%, если цена помещения выше – 2%. Имеются льготы. Ими могут воспользоваться участники ВОВ, Герои РФ, СССР, пенсионеры и инвалиды.

За продажу имущества тоже надо платить, вернее, перечислять налог с полученной прибыли. Так, налоги при продаже земельного участка или жилья физическим лицом – 13% (НДФЛ). Есть исключения: владение свыше трехлетнего срока. Налоговая база уменьшает на 10 тысяч рублей для льготных категорий.

Размер налогового платежа растет ежегодно. Причин тому несколько, одной из них является повышение стоимости участков. Это происходит, когда в городах улучшается инфраструктура, увеличивается рыночная цена недвижимости. Отсюда повышение кадастровой стоимости и суммы сбора.

Платить или нет?

Не стоит говорить о том, что уплата налогов – обязанность всех граждан. Однако многие не спешат нести полученные «платежки» в банк. А ведь именно такие сборы, поступающие в бюджет, являются основой улучшения инфраструктуры города, качества дорожного покрытия и модернизации различных систем.

Статистика печальна: по земельному и имущественному налогам в казну приходит порядка 30–60 процентов от запланированной суммы. Лучше обстоит дело с уплатой НДФЛ при продаже жилья, участка – без подачи декларации и уплаты 13% не обойтись.

Все платежи, – налог на имущество, транспортный, земельный — подлежащие уплате физическими лицами, имеют разные предельные сроки погашения. Как правило, налог выплачивается один раз в год по его окончании. Например, в прошлом году конечный срок внесения сбора за землю заканчивался 1 ноября. В 2015 он сокращен на один месяц.

Задолженность по земельному, имущественному или транспортному налогу, уплачиваемому физическими лицами, можно узнать на различных интернет-ресурсах или непосредственно на сайте ФНС. Недоимка сбора может обернуться для собственника наложением штрафа, сумма которого составляет до 20% от размера долга.

Но есть и интересная деталь в законодательстве: не уплачивая налога много лет подряд, взыскать можно только задолженность за предыдущие три календарных года. Остальное списывается.