КБК для земельного налога в 2015 году

Содержание статьи

 

Заполнение поручения на уплату земельного налога – процедура, знакомая многим. Главное условие – правильное внесение реквизитов, в частности, КБК по земельному налогу. Это значение присваивается в зависимости от типа участка, места его расположения.

Основные понятия


Земельный налог – сбор за участок земли, которым лицо владеет по праву собственности. Распространяется уплата как на физических, так и на юридических лиц. Арендованная земля или находящаяся в пользовании на безвозмездной основе сбором не облагается. Объектом налогообложения не может служить вышедший из оборота, ограниченный в обороте или находящийся в составе лесного/водного фонда участок.


Определение суммы сбора осуществляется по размеру налоговой базы, которая, в свою очередь, равна кадастровой стоимости земли. Физлица получают уведомление ФНС с указанием суммы сбора. Юрлица обязаны самостоятельно произвести расчет суммы налога и предоставить в ФНС декларацию с включением расчета и оплаченных сумм.

 

Земельный налог


Ставка:

 

  • сельскохозяйственные земли, дачные или подсобные участки, участки под жилищным фондом и ограниченные в обороте облагаются по ставке 0,3%;
  • для всех остальных действует ставка 1,5%.


Оплата земельного налога в 2015 году производится посредством платежного поручения, заполняемого юридическими лицами, в нем обязательно должны быть указаны КБК – коды бюджетной классификации. Эта кодировка служит для идентификации платежа. Состоит из двадцати значений и четырех разделов:

 

  • В первом разделе (символ 1–3) указан получатель платежа ФНС, органы самоуправления и прочее.
  • Во второй части КБК (символа 4–13) указаны коды доходов: налог на прибыль, санкции, пени, пошлины по земельному налогу и так далее.
  • Часть третья (с 14 по 17-й  символ) состоит из кодов программ доходов, предназначенные для перечисления различных видов платежей: налоги, сборы, пени, штрафы.
  • В четвертой части (символы 18–20) расшифровывается экономическая классификация платежа: налоговые, имущественные, соцвзносы, операции с активами и другие.


КБК служат для классификации и упорядочивания платежей, помогают их поступлению на нужный счет. Формирование бюджетов с использованием кодов становится более логичным и понятным. В обязанности физлиц (ИП) и организаций входит обязательное указание КБК на платежных поручениях при уплате земельных налогов и прочих платежей в бюджет в 2015 году.

КБК при уплате земельного налога


Таблица кодов на 2015 год приведена в Письме Минфина №42-5-4-09/2. Первые 9 символов для всех типов платежей по земельному налогу одинаковы – 182106060, последние 6 значений – всегда 000110.

 

Расчет земельного налога

 

Остальные значения (10–14) разнятся в зависимости от типа налога и категории плательщика:

 

  • 11031 – налог, начисляемый в отношении участков земли, которые находятся в пределах городов Москвы и Санкт-Петербурга;
  • 11032 – проценты/пени КБК для этого же вида земельного налога в 2015;
  • 11033 – штрафы в отношении плательщиков – владельцев земли в Санкт-Петербурге и Москве;
  • 12042 – проценты/пени по земельному сбору для участков, находящихся в пределах городских округов;
  • 12043 – штрафы по налогу в отношении участков, расположенных в городском округе;
  • 13051 – сбор за участок в пределах межселенных территорий, 13052 – пени и проценты по такому виду платежа, 13053 – штрафы по нему же;
  • 13101 – налог, взимаемый за землю, которая находится в границах поселения, 13102 – проценты/пени по нему, 13103 – штрафы для сбора в границах поселения;
  • 21031 – налог на участки, расположенные в Москве или Санкт-Петербурге в пределах внутригородских муниципальных образований (статья 394 НК, пункт 1.2), 21032 – проценты, пени, 21033 – штрафы;
  • 22041 – сбор за землю в границе городских округов (п. 1, ст. 394 НК), 22042 – пени, проценты, 22043 – штрафы;
  • 23051 – налог в соответствии с п. 1, ст. 394 НК на землю в пределах межселенных территорий, 23052 – проценты, пени, 23053 – штрафы;
  • 23101 – налог по п.1, ст. 394 НК в отношении участков в пределах поселений, 23102 – проценты и пени, 23103 – штрафы.

Заполнение платежного поручения


С начала 2015 года внесены изменения в порядок заполнения поручений. Так, по одинаковому КБК по типу платежа меняются символы 14 и 15 разрядов:

 

  • 10 – уплата земельного налога;
  • 21 – уплата пени;
  • 30 – уплата штрафа.


Внесены изменения в процесс заполнения поручений согласно приказу Минфина №107. В сравнении с 2014 годом, сегодня изменился КБК юридических лиц, которые уплачивают земельный налог за участок, расположенный в пределах муниципальных образований города. Теперь он выглядит так - 182 1 06 06031 03 1000 110. С прошлого года возникла необходимость указывать ОКТМО в поле 105 при внесении сумм по сборам и налогам.

 

Заполнение платежного поручения


С апреля прошлого года необходимо указывать и УИН – уникальный идентификатор. Этот реквизит надо отразить в графе 22. В графе 110 указывается тип платежа:

 

  • ПЦ – проценты;
  • ПЕ – пени;
  • 0 - сбор, взнос, штраф, в частности, авансовый платеж.


В поле 106 вносится указание – основание платежа. Всего существует 14 подтипов платежей. Если плательщик поставит в это поле нулевое значение, платеж будет отнесен к соответствующему типу сотрудниками ФНС.


Поле 108 должно содержать информацию о номере документа, согласно которому осуществляется платеж. Для текущего платежа или погашения налогов ставится 0. Обязательно проставляется дата, когда был составлен документ-основание.


Указывается и статус налогоплательщика:

 

  • 01 – юрлицо;
  • 02 – налоговый агент;
  • 21 – участник группы налогоплательщиков (консолидированной);
  • 24 – физическое лицо (ИП), уплачивающее земельный налог в 2015 году с указанием соответствующего КБК;
  • 25 – банк-гарант;
  • 26 – представитель компании или третье лицо в отношении распоряжения на погашение долгов.


Не зная, какое КБК по земельному налогу указывать в поручении, можно уточнить его в ФНС или на официальном сайте структуры. Верное заполнение платежного поручения с обязательным указанием необходимых реквизитов – непременное условие для своевременного и в полном объеме перечисления платежа в бюджет.


Статьи по теме
От чего зависит размер ставки налога на землю?
От чего зависит размер ставки налога на землю?
Как рассчитать земельный налог?
Как рассчитать земельный налог?
Сроки внесения платежей по земельному налогу для физических и юридических лиц
Сроки внесения платежей по земельному налогу для физических и юридических лиц
Льготы по уплате земельного налога: основные категории льготников и  особенности начисления
Льготы по уплате земельного налога: основные категории льготников и особенности начисления
Кто платит налог на землю?
Кто платит налог на землю?
2009-2017 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru