Облагается ли налогом дарение?

Содержание статьи

 

Согласно российским законам, полученная в дар недвижимость облагается подоходным налогом. Хотя сам частный дом или квартира передаются одариваемому на безвозмездной основе, с полученной «прибыли» в некоторых случаях взимается 13% от стоимости дара – налог на дарение.

 

Им облагается только недвижимость, транспортные средства, доли, паи и акции. Остальное имущество не выступает базой для исчисления НДФЛ. Поэтому закономерен вопрос, какие налоги при дарении уплачиваются, и что облагается налогом в текущем году?

Что надо знать о дарении имущества?


Дарение – безвозмездная сделка, которая предполагает волеизъявление владельца имущества его подарить и согласие одариваемого его принять. Важно: если в соглашении присутствует хоть какая-либо плата в натуральной, имущественной, денежной форме со стороны одариваемого, сделка не является дарением и даже может считаться фиктивной.


Дарение – передача имущества. Оно, как и вступление в наследство, купля-продажа, оформляется в Росреестре. На руки одариваемому выдается свидетельство права собственности на полученный дар. После этого он становится фактическим собственником недвижимости (или иного имущества).

 

Дарение имущества

 

Однако в некоторых случаях заплатить все же придется: если стороны соглашения не являются близкими родственниками, от стоимости предмета договора необходимо будет выплатить сбор в бюджет в размере 13% от инвентаризационной или заявленной в договоре стоимости.


Сторонами сделки могут быть любые граждане РФ, предприниматели, организации, кроме:

 

  • недееспособных/ограниченных в дееспособности лиц;
  • опекунов, их опекаемых;
  • госслужащие не могут получать дар за выполнение своей работы;
  • сторонами сделки не могут быть пациент и его лечащий врач и так далее.


Несовершеннолетние дети могут принимать дар с согласия родителей. Родители (представители) в этом случае обязаны от имени ребенка задекларировать дар и уплатить сумму сбора.

Кто выступает плательщиком?


Налог на дарение имущества (квартиры, дома, дачи, гаража) взимается в 2015 году со всех граждан РФ, за исключением:

 

  • родственников;
  • сотрудники консульств зарубежных стран и члены их семьи.

 

Договор дарения


К родственникам законодательство (14-я статья СК России) относит:

 

  • усыновленных/приемных детей;
  • супругов, брак с которыми зарегистрирован официально;
  • сестры/братья;
  • родители;
  • внуки, дедушки, бабушки.


Налог уплачивается и нерезидентами России, однако к этой категории одариваемых применяется повышенная ставка. Исключение делается только в том случае, если страна проживания и Россия заключили ранее договор об отмене двойного налогообложения.


Налог на дарение между родственниками отсутствует, только если такое родство официальное и задокументированное. Чтобы воспользоваться льготой при передаче имущества в дар родственнику, необходимо подтвердить родство документально:

 

  • свидетельство о браке:
  • свидетельство о рождении;
  • документы об усыновлении;
  • решение суда.


Уплата налога происходит только после составления сделки дарения недвижимости или доли. Причем неважно, будет ли эта сделка оформляться у нотариуса или сторонами самостоятельно.

Расчет и уплата

 

Если гражданин не имеет льгот, дарение облагается налогом по такой ставке:

 

  • 13% — для резидентов РФ, не родственников;
  • 30% — для нерезидентов при отсутствии международного договора.


Базой для начисления налога выступает то стоимостное выражение недвижимости, которое прописано в дарственной (договоре дарения). Если стоимость не указана намеренно или по незнанию, НДФЛ рассчитывается по инвентаризационной стоимости. Узнать ее необходимо в БТИ по месту нахождения дара.

 

Налог на подаренную недвижимость


При дарении доли в квартире или доме также применяется стандартная ставка в 13%. Оплату налога в 2015 году производит только одариваемый после регистрации договора дарения квартиры или дома и получения документов на имущество.


Декларирование прибыли, полученной в виде дара, осуществляется самим одариваемым в ФНС по месту проживания. После того как будет зарегистрирован договор и одариваемый получает на руки свидетельство о праве собственности, необходимо обратиться в налоговую структуру и составить декларацию. Подавать ее можно сразу же после вступления в права на недвижимость, но не позже 30 апреля года, следующего за заключением договора и получением документов на дар.


Если не обратиться в ФНС в срок, налогоплательщик получает соответствующее уведомление. Если и после этого не задекларировать прибыль, будет наложен штраф в размере ста рублей. Оплатить налог при дарении недвижимости необходимо до 15 июля следующего года. В случае частичной или полной неуплаты штраф будет более существенным – 20% от всей суммы налога. Если сотрудниками ФНС будет доказан факт умышленного неперечисления средств, штраф составит уже 40% от суммы НДФЛ.


В ФНС необходимо подать такие документы:

 

  • дарственную;
  • российский паспорт;
  • свидетельство на право собственности;
  • передаточный акт, если даром выступает квартира или дом (иная недвижимость).


Бланк декларации можно получить непосредственно в налоговой структуре во время подачи документов или скачать его на официальном сайте ФНС. В документе указывается перечень всего имущества, полученного за предыдущий год, его стоимость.

 

После сдачи декларации сотрудники ИФНС рассчитывают сумму, подлежащую уплате, учитывая возможность льгот, и направляют на адрес проживания одариваемого уведомление. В нем указывается сумма к уплате и конечный срок.


Статьи по теме
Как уменьшить сумму подоходного налога?
Как уменьшить сумму подоходного налога?
Особенности уплаты налогов за участок, полученный по дарственной
Особенности уплаты налогов за участок, полученный по дарственной
Продажа недвижимости и уплата налогов
Продажа недвижимости и уплата налогов
Расчет налога на недвижимость: что нового?
Расчет налога на недвижимость: что нового?
Принципы расчета и перечисления пенсионного взноса
Принципы расчета и перечисления пенсионного взноса
2009-2017 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru