Чем грозит неуплата налогов?

Полная неуплата бюджетных взносов, внесение суммы не в указанный срок или уклонение грозит применением санкций. Ответственность за неуплату налогов при таком варианте может быть личной или коллективной. Личная ответственность возлагается на физлиц и ИП, которые самостоятельно рассчитываются по долгам, коллективная ответственность возникает у организаций, когда пеня или уголовное дело применяется в юрлицу в целом.

Неуплата сборов индивидуальным предпринимателем

К ИП может применяться административная, налоговая или уголовная ответственность за неуплату налогов. Административная заключается в выплате штрафа:

• Если в отчетность (декларацию) внесены неверные сведения – занижена сумма базы, денежных поступлений или увеличен размер расходов – ИП облагается штрафом в виде 2–5 минимальных оплат труда.
• Если это действие повторяется в течение последующих 12 месяцев, штраф увеличивается до 5–10 МРОТ.

Налоговая ответственность также выливается для ИП в начислении штрафных санкций:

• 20% от суммы задолженности начисляется, если сумма сбора умышленно рассчитывается в декларации неверно: занижается база или налог при импорте товаров в РФ.
• Если такие действия ИП совершает преднамеренно, а не случайно, штраф увеличивается вдвое и составляет 40% от размера долга.
• За несвоевременную подачу декларации предусмотрен такой штраф: просрочка до 180 дней – 5% от размера сбора ежемесячно, свыше 180 дней – 30% от суммы, подлежащей выплате, и 10% за каждые 30 дней просрочки.

В особых случаях предусматривается уголовная ответственность за отказ в сдаче декларации, неуплату налогов или искажение дохода/расхода в пределах свыше 200 минимальных оплат труда:

• штраф – 200–700 МРОТ;
• заработная плата за полгода;
• заключение под стражу на 4–6 месяцев;
• отбывание наказания в тюрьме сроком до двух лет.

Предприниматель может быть освобожден от ответственности в том случае, если выполнит действия:

• исправит неточности в декларации до момента наступления последнего срока ее предоставления;
• подправит недочеты даже после окончания срока сдачи отчетности и уплаты сбора, но только в том случае, если об ошибке ИП не знал, неточность была допущена не преднамеренно и предприниматель не имеет задолженности по уплате налогов.

Ответственность юрлиц за неуплату

Для организаций предусмотрена уголовная или налоговая ответственность. Первая возлагается на должностных лиц, вторая – на юрлицо в целом. Уголовная ответственность за неуплату налоговых сборов юридическим лицом рассмотрена в 199-й ст. УК:

• При неуплате, предоставлении ложной информации в отчете, несдачу его в определенное время на организацию налагается штраф 100–300 тысяч рублей. Альтернатива – арест, лишение свободы руководства, невозможность занимать впредь должности или заниматься определенным хозяйствованием.
• Если такое действие совершено группой лиц и в особо крупном (сумма налогов за три и больше лет) размере налагается штраф 200–500 тысяч рублей. Альтернатива: доход за 1–3 года, лишение свободы.

При обнаружении недостающей суммы налогов, организация получает уведомление о необходимости внесения задолженности в бюджет. Если реакции со стороны юрлица не последует, ФНС принимает решение о взыскании и наложении штрафа. Взыскание происходит с банковских счетов. Если же средств на них для погашения долга недостаточно, на имущество компании накладывается арест. Доход от реализованного имущества идет не только на погашение собственно долга и штрафа, но и на оплату судебных издержек.

Ответственность генерального директора компании за неуплату налогов возникает в нескольких случаях:

• умышленная невыплата;
• несвоевременное перечисление платежей за наемных сотрудников;
• сокрытие имущества или дохода, которое подлежит взысканию.

Чаще всего к руководителям применяют статью 199 УК (неуплата налогов). В данном случае ответственность директора за неуплату налогов возникает:

• при уменьшении сумм доходов;
• увеличение вычетов или затрат;
• несданную отчетность;
• неуплату суммы сбора.

Хотя данным вопросом занимается на предприятии главный бухгалтер, ответственность все равно несет руководитель. Считается, что, поставив свою подпись под декларацией, он является ответственным за все сведения. Однако ответственность ООО, АО и прочих юрлиц за неуплату налогов распространяется в отдельных ситуациях и на сотрудников, учредителей, юристов или аудиторов предприятия.

Неуплата сборов физлицами

Ответственность физлиц за неуплату налогов возникает в случае не перечисления сумм в бюджет земельного, имущественного сборов, транспортного налога или налога за сдачу квартиры. Для граждан — физических лиц действует налоговая и уголовная ответственность за неуплату налогов в 2015 году:

• Уголовная применяется, когда находится непоступление в крупном размере. Таким размером признается неперечисленный размер сбора более 1800 тысяч рублей, притом, что неуплаченных налогов в этой массе может быть свыше 10%.
• Особо крупной признана сумма 9 млн рублей или 3 миллиона, если доля невыплаченных налогов превышает пятую часть.

Если размеры задолженности не так велики, применяются санкции:

• Пеня начисляется на сумму долга и штрафа, если таковой уже есть. Размер ее равен 1/300 ставки рефинансирования ЦБ на день начисления.
• Сумма штрафа за неуплату равна 20% от суммы долга и 40% — в случае повторной неуплаты физлицом.

Неуплата налога вовремя обернется на первом этапе для физлица первоначальным начислением пени. Далее, если вина гражданина будет доказана, используется штраф или уголовная ответственность за неперечисление особо крупных сумм в бюджет. При рассмотрении дела против неплательщика судом принимаются во внимание смягчающие обстоятельства:

• возраст до 16 лет;
• непреднамеренное невнесение сумм сбора;
• форс-мажорные обстоятельства;
• болезнь;
• окончание сроков для привлечения к ответственности.

В связи с такими жесткими штрафами и ответственностью, особенно к организациям, более целесообразным выглядит оптимизация налогового бремени, нежели отказ от выплаты как таковой. Какая бы ответственность за неуплату налогов – уголовная или административная – ни грозила физлицу или организации, это повлечет за собой неоправданный расход средств и времени.