Когда платить НДФЛ?

Большая часть налогов, с которыми мы сталкиваемся в своей жизни, носят ситуационный характер. Приобрел человек квартиру или гараж - уплатил налог на имущество. Получил в распоряжение участок земли - заплатил земельный налог. Пошел на охоту - внес соответствующий сбор.

Лишь один налог неизбежно настигает каждого из нас. И это, конечно же, налог на доходы физических лиц. Налог, о котором мы часто слышим, но почти ничего не знаем.

Когда мы платим НДФЛ?

Абстрактно обязанность платить НДФЛ возникает во всех случаях, когда россиянин или иностранец, приехавший на работу в Россию, получает какой-либо денежный или натуральный доход.

Фактически очень многие из получаемых доходов, от уплаты налога на доходы физических лиц освобождаются. При чем ситуаций, когда платить налог не надо, гораздо больше тех, когда платить обязательно.

Итак, когда же мы платим налог на доходы физических лиц в 2015 году?

• когда получаем зарплату или иной доход от выполнения трудовых обязанностей по месту трудоустройства, оказываем услуги по договорам, выполняем работы в рамках подряда и т.п.;
• когда выступаем арендодателем собственного имущества или реализуем имущество, находившееся в нашей собственности меньше 36 месяцев;
• когда осуществляем инвестиционную деятельность, производим операции с акциями и облигациями российских и зарубежных компаний;
• когда зарабатываем деньги, получаем доходы или помощь от заграничных источников;
• когда получаем выигрыши, призы (в том числе в натуральном виде), получаем спекулятивный доход (на разнице в процентных ставках)$
• когда получаем прочие доходы, не освобожденные от НДФЛ в соответствии с законодательством.

Сколько надо платить?

В зависимости от типа полученной прибыли и от того, кто эту прибыль получил, применяется одна из пяти ставок налога на доходы физических лиц.

Минимальная (девятипроцентная) ставка применяется к инвесторам, получающим доход от управления ипотечными облигациями (выпущенными до 2007 года),а также акционерам, получающим дивиденды за 2014, 2013 и предшествующие годы.

Стандартная ставка (13%) применяется ко всем трудовым заработкам резидентов (россиян, иностранцев, работающих по патенту, беженцев), а также к дивидендам, выплачиваемым российским акционерам, начиная с 2015 года. Кстати, нерезиденты, то есть люди, которые проводят в России меньше шести месяцев в году, за дивиденды российских обществ уплачивают повышенный тариф = 15%.

На сегодняшний день максимальных ставок по НДФЛ две: 30% и 35%. Тридцать процентов - ставка , применяемая ко всем нетрудовым доходам нерезидентов, за исключением дивидендов. Тридцать пять процентов в свою очередь - тариф налогообложения выигрышей, призов и спекулятивных доходов.

Когда нужна декларация?

Если вы официально трудоустроены (трудовая книжка + трудовой договор) у ИП, адвоката, нотариуса, гражданина занимающегося частной практикой или ЮЛ, либо работаете по патенту, как иностранный гражданин, декларацию в отношении получаемых вами заработков вам предоставлять не нужно. За вас это сделают налоговые агенты.

А вот если:

• вы зарегистрированы как ИП,
• ведете частную адвокатскую, нотариальную или иную практику,
• получаете доходы от лиц, не являющихся налоговыми агентами,
• ваш патент был аннулирован, вам необходимо покинуть страну до окончания действия патента, налог, рассчитанный вами, исходя из фактических доходов, превысил сумму уплаченных вами авансов по патенту,
• а также в случае получения иных нетрудовых доходов,
• рассчитывать сумму налога на доходы физических лиц и подавать налоговую декларацию, вам придется самостоятельно.

Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется по итогам 12 месяцев. Для этого вам необходимо перечислить все полученные вами доходы, распределить их по группам, сформировать налоговую базу, определить по каждому объекту подходящую ставку и вычислить сумму налога к перечислению в бюджет.

Для заполнения формы 3-НДФЛ можно воспользоваться программными средствами ФНС РФ, либо обратиться непосредственно за помощью в фискальный орган по месту жительства.
Сдать готовую декларацию нужно до 1 мая года, последовавшего за отчетным периодом (не включая 1 мая).

Как уменьшить налог?

Базу по налогу можно уменьшить в следующих случаях:

• вы являетесь родителем несовершеннолетнего ребенка, либо учащегося очной формы обучения, который не достиг возраста двадцати четырех лет;
• вы обладаете особым федеральным статусом;
• в течение года вы оплачивали обучение в образовательной организации для себя или членов своей семьи, получали платную медпомощь, отчисляли часть средств на пенсионное страхование, покупали или продлевали полис ДМС;
• осуществляете операции с ценными бумаги, отражаемые на вашем персональном инвестиционном счете;
• несете расходы, связанные с профессиональной деятельностью;
• реализуете или приобретаете собственное имущество.

Для оформления налогового вычета по налогу на доходы физических лиц нужно:

• написать заявление на предоставление вычета (в конце периода в ФНС или в начале - по месту работы);
• приложить документы, подтверждающие ваше право на его получение (2НДФЛ, 3НДФЛ + дополнительные бумаги);
• дождаться решения фискального органа (в течение 10 дней).

Как платить налог?

Если вы получаете зарплату у ИП или ЮЛ в РФ, то уплата налога на доходы физических лиц вас беспокоить не должна. Ваш налоговый агент должен удержать налог, до того, как вы получите деньги на руки.

Если вы получаете нетрудовые доходы, работаете по гражданскому договору, то налог вы уплачиваете единой суммой самостоятельно после подачи налоговой декларации, но не позднее пятнадцатого июля. Самозанятое население, ИП, а также адвокаты, нотариусы также уплачивают авансы в течение года на основе уведомлений, направленных ФНС.

Если вы - иностранный гражданин и работаете по патенту, то ежемесячно должны уплачивать авансовые платежи по налогу в фиксированном для вашего региона размере. По окончании года, вы должны рассчитать сумму реально полученных доходов. Если она окажется больше уже уплаченных вами авансов, то вы в общем порядке подаете декларацию и уплачиваете налог в сумме превышения.