Подоходный налог: какие могут быть льготы?

Взимание прямого подоходного налога с доходов населения применяется уже достаточно давно. Удерживается в стандартном варианте (резидент, доход – заработная плата) 13%. Сумма немалая, если учитывать, что кроме того взимаются дополнительно сборы в Пенсионный фонд, фонд соцстраха. Но НДФЛ - наибольшая часть из всех удержаний. Потому возникает закономерный вопрос о льготах по подоходному налогу в 2015 году.

В каких ситуациях можно рассчитывать на льготы?

Все налоговые льготы в той или иной степени представляют собой государственную поддержку граждан при совершении значимых покупок (жилье, авто), наличии в семье ребенка или нескольких, трат на получение высшего образования, покупку необходимых лекарств или обслуживание в медучреждении. Кроме того, государство предоставляет скидки гражданам, которые имеют определенный льготный статус.

Льгота по подоходному налогу в России полагается в случае:

• Налогоплательщиком была приобретена квартира, комната, частный дом. Произведенные траты можно в некоторой степени компенсировать имущественным вычетом – возвратом уже выплаченного с дохода НДФЛ.
• Гражданин строит собственный дом и расходует личные сбережения на покупку строительных и отделочных материалов, оплату услуг бригад рабочих, подключение инженерных сетей и коммуникаций. Часть расходов может быть возвращена при использовании права на льготы.
• Самим налогоплательщиком или его детьми было оплачено обучение. Часть средств возвращается при условии, что ребенку не более 24 лет, форма обучения – очная.
• Гражданин оформил ипотечный кредит в банке на покупку собственного жилья. В этой ситуации возвращается сумма в пределах 260 тысяч рублей (максимально), а также отдельно часть уплаченных ипотечных процентов.
• Благотворительные взносы, перечисленные плательщиком налогов, если они имеют утвержденное документальное подтверждение, также частично возвращаются за счет уплаченного в предыдущие периоды налога.
• Покупка полиса ДМС или страхового полиса компенсируется внесенным подоходным налогом.
• Можно получить льготу в виде вычета также в случае получения медуслуг,  покупки средств и препаратов медназначения.
• Деньги, затраченные плательщиком на пенсионное обеспечение добровольного характера, также могут быть частично компенсированы посредством получения налогового вычета.

Возврат части НДФЛ в качестве льготы возвращается по заявлению. Процедуру проводит налоговый агент плательщика (руководитель организации или предприятия, с которым заключен трудовой договор), или ФНС, вернее, ее территориальный орган. Заявление и пакет документов предоставляется в обе организации в одинаковом порядке. Узнать, какие именно льготы по подоходному налогу полагаются конкретному гражданину, можно в бухгалтерии организации или в ФНС по месту проживания.

Что нужно для получения льготы?

Пакет документов разнится в зависимости от основания для предоставления вычета, но в целом заявителю потребуется:

• Заявление на льготу по подоходному налогу. Составляется либо на имя руководителя по месту работы, либо на имя начальника ФНС.
• Паспорт и ИНН.
• Справка о размере зарплаты. В случае обращения в налоговую структуру необходимо получить ее в бухгалтерии предприятия. Если же вычет оформляется на работе, справку на руки брать не потребуется – она по внутренним каналам будет передана в бухгалтерию.
• Документ, который бы подтвердил наличие расходов. Это может быть чек о перечислении денег продавцу недвижимости, квитанция об оплате медуслуг или лечения, договор со страховой организацией или клиникой (отечественной или зарубежной) и так далее.
• При получении в 2015 году льготы по подоходному налогу на детей потребуются свидетельства о рождении каждого из детей в семье, даже достигших совершеннолетия.
• Кроме того, потребуется документ самого плательщика подоходного налога о наличии льготного статуса (стандартный вычет) – «ветеранское» удостоверение, документ «чернобыльца», «блокадника», инвалида и прочее.
• Если вычет оформляется в ФНС, важно правильно заполнить декларацию – отчетность, в которой плательщик отражает все расходы и доходы за прошлый год.
• Также может потребоваться выписка по банковскому счету с его номером. Это необходимо для перечисления средств одной суммой через ФНС.

Сумма льготы

Собственно льгота по подоходному налогу в 2015 г. представляет собой уменьшение базы, по размеру которой и определяется размер необходимого отчисления в казну. Например, при наличии в семье детей сумма налоговой базы родителей (или одного из них) уменьшается на установленную в зависимости от количества детей сумму.

На детей даются такие социальные льготы по подоходному налогу:

• первый/второй ребенок – уменьшение базы на 1,4 тысячи рублей;
• после третьего малыша доход, используемый для отчислений, будет уменьшен на 3 тысячи рублей;
• на детей с инвалидностью также полагается возврат НДФЛ – 3000 рублей.

При покупке недвижимости база (стоимость жилья) уменьшается максимально на 2 миллиона рублей, а сам возврат достигает 260 тысяч рублей. Отдельно полагается вычет льготным категориям:

• «афганцы» - 500 рублей;
• родители (или опекуны) ребенка с инвалидностью – 2 тысячи;
• матери или отцы-одиночки – 2 тысячи.

Также часто возникает вопрос: облагаются ли декретные выплаты матерям подоходным налогом? Налог не взимается с выплат по беременности/родам, «больничных» компенсаций, пособий по безработице. Эти выплаты выплачиваются гражданам в полном объеме, а потому и получать с них вычет не требуется, да и невозможно.