Расчет НДФЛ: сколько перечислять в бюджет?

Содержание статьи

 

Понятие подоходного налога известно всем официально трудоустроенным лицам. Налог на доходы граждан взимается государством не только из заработной платы, но из прибыли другого типа — полученной от продажи собственного имущества, процентов, дивидендов и так далее. Размер налога определяется налоговым агентом. Перед тем как рассчитать подоходный налог, необходимо определить базу – чистый доход гражданина в 2015 году.

Взимание НДФЛ


На законодательном уровне процедура взимания подоходного налога регламентирована 210-й статьей НК. Отдельные виды прибыли, с которых он не взимается, перечислены в 217-й статье.  Нормы закона устанавливают, что налоговой базой, по размеру которой осуществляется дальнейший расчет НДФЛ, может быть признан только официальный доход,  как в денежной, так и в натуральной форме.

 

Наиболее распространенным видом удержания сбора является налогообложение заработных плат россиян. Процесс таков:

 

Расчет возврата подоходного налога

 

  • Работодателем определяется общая сумма прибыли за период. Кроме основной заработной платы сюда включаются надбавки, компенсации, премии.
  • Из полученной суммы исключаются налоговые вычеты, если плательщик заявил об их использовании и имеет на них законные права. Возврат подоходного налога не учитывается при исчислении 13-процентного удержания в бюджет.
  • В зависимости от статуса работника определяется размер процентной ставки, который используется для вычисления НДФЛ. Для резидентов РФ применяется ставка в 13%, а для нерезидентов - 30%.
  • Производится собственно расчет суммы по формуле: размер дохода умножается на ставку, действующую на момент расчета.


Если же по тем или иным причинам налоговый агент не может рассчитать и удержать сумму подоходного налога, схема его перечисления в казну несколько иная:

 

  • Налогоплательщик обязан посетить ФНС по месту своего проживания.
  • Затем заполняется декларация о полученных за 12 предшествующих месяцев доходах.
  • Обязательно представляется подтверждающие документы. Например, если состоялась сделка купли-продажи имущества, а полученную прибыль налогоплательщик обязан задекларировать, прилагается договор купли-продажи, акт приема-передачи, чек или квитанция об оплате денег и так далее.
  • Декларация заполняется собственноручно в письменном или электронном виде. В ней производится расчет суммы налога, а также заполняются специальные страницы, предназначенные для налоговых вычетов. Последние не учитывается при уплате подоходного сбора.
  • После этого производится уплата НДФЛ через отделение банка или интернет.

Чтобы узнать, как правильно рассчитать подоходный налог, можно воспользоваться онлайн-калькулятором, размещенным в интернете.

Уменьшение налоговой базы


Воспользовавшись правом на вычет, налогоплательщик может уменьшить базу и соответственно сумму НДФЛ. Вычет предоставляется налогоплательщикам, прибыль которых облагается по 13-процентной ставке в следующих случаях:

 

  • Если у заявителя есть ребенок, перед тем как рассчитать подоходный налог, он может получить стандартный вычет. Таковой предоставляется в размере 1400 рублей на первого и второго детей до 18 лет либо же на студента до конца обучения, но максимум до 24 лет. На каждого следующего ребенка вычет предоставляется в сумме 3000 рублей, как и детям с инвалидностью.
  • Особняком стоят социальные вычеты, которые полагаются гражданам при пожертвованиях, тратах на лечение, покупку лекарств, допвзносов к пенсии и обучение.
  • Рассчитать возврат подоходного налога при покупке квартиры необходимо посредством сдачи в ИФНС декларации. Имущественный вычет представляется уменьшением базы на максимум 2000000 рублей и соответственно получением 260 тысяч рублей при покупке недвижимости.

 

Расчет подоходного налога


Вычеты полагаются ИП, адвокатам и нотариусам, которые предоставляют услуги населению в частном порядке. Уменьшается также размер налоговой базы для отдельных льготных категорий налогоплательщиков (стандартные вычеты) – ветераны ВОВ, инвалиды, «чернобыльцы» и другие. Рассчитать возврат подоходного налога может и работодатель, и сам налогоплательщик.

Прочие виды налогообложения прибыли


Прибыль, полученная в виде депозитных процентов вкладчиками банка, также подлежит декларированию. Данное правило действует только в том случае, если полученный таким образом доход превысил фиксированный законодательством лимит. Правила распространяются для вкладов в иностранной валюте и рублях:

 

  • рублевые депозиты и вклады облагаются налогом только в том случае, когда ставка рефинансирования ЦБ превышена на 5 процентов или больше;
  • на валютные вклады, вернее, прибыль с них граждан, начисляется НДФЛ в том случае, если ставка по депозитам превышает 9% годовых.
  • при расчете НДФЛ в этом случае также используются разные ставки: для нерезидентов-30%, для резидентов - 30%.

 

Налог с выигрыша

 

Выигрыши в лотерею в обязательном порядке облагаются по общей ставке 13%. Налог на доходы граждан также подлежит уплате, если ими были получены подарки от физлица или организации в любой форме (натуральной или денежной), если сумма такого подарка эквивалентна или превышает 4000 рублей.


Дивидендная прибыль согласно налоговому законодательству в общем порядке признается подходящей для налогообложения. Для подсчета суммы НДФЛ используется 3 налоговые ставки в размере 0, 9, 15%.


Собственно расчет налога производится руководителем предприятия, где официально трудоустроен налогоплательщик. А в случае самостоятельной подачи декларации о полученной в налоговом периоде прибыли, расчет НДФЛ обязан произвести заявитель. Для облегчения процедуры он может воспользоваться онлайн-калькулятором подоходного налога, где можно рассчитать НДФЛ за несколько секунд.


Статьи по теме
Корпоративный подоходный налог
Корпоративный подоходный налог
Подоходный налог или налогообложение физических лиц
Подоходный налог или налогообложение физических лиц
Изменения в области начисления подоходного налога
Изменения в области начисления подоходного налога
Подоходный налог с доходов граждан
Подоходный налог с доходов граждан
Как написать заявление о возврате подоходного налога
Как написать заявление о возврате подоходного налога
2009-2017 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru