Расчет НДФЛ: сколько перечислять в бюджет?

Понятие подоходного налога известно всем официально трудоустроенным лицам. Налог на доходы граждан взимается государством не только из заработной платы, но из прибыли другого типа — полученной от продажи собственного имущества, процентов, дивидендов и так далее. Размер налога определяется налоговым агентом. Перед тем как рассчитать подоходный налог, необходимо определить базу – чистый доход гражданина в 2015 году.

Взимание НДФЛ

На законодательном уровне процедура взимания подоходного налога регламентирована 210-й статьей НК. Отдельные виды прибыли, с которых он не взимается, перечислены в 217-й статье.  Нормы закона устанавливают, что налоговой базой, по размеру которой осуществляется дальнейший расчет НДФЛ, может быть признан только официальный доход,  как в денежной, так и в натуральной форме.

Наиболее распространенным видом удержания сбора является налогообложение заработных плат россиян. Процесс таков:

• Работодателем определяется общая сумма прибыли за период. Кроме основной заработной платы сюда включаются надбавки, компенсации, премии.
• Из полученной суммы исключаются налоговые вычеты, если плательщик заявил об их использовании и имеет на них законные права. Возврат подоходного налога не учитывается при исчислении 13-процентного удержания в бюджет.
• В зависимости от статуса работника определяется размер процентной ставки, который используется для вычисления НДФЛ. Для резидентов РФ применяется ставка в 13%, а для нерезидентов - 30%.
• Производится собственно расчет суммы по формуле: размер дохода умножается на ставку, действующую на момент расчета.

Если же по тем или иным причинам налоговый агент не может рассчитать и удержать сумму подоходного налога, схема его перечисления в казну несколько иная:

• Налогоплательщик обязан посетить ФНС по месту своего проживания.
• Затем заполняется декларация о полученных за 12 предшествующих месяцев доходах.
• Обязательно представляется подтверждающие документы. Например, если состоялась сделка купли-продажи имущества, а полученную прибыль налогоплательщик обязан задекларировать, прилагается договор купли-продажи, акт приема-передачи, чек или квитанция об оплате денег и так далее.
• Декларация заполняется собственноручно в письменном или электронном виде. В ней производится расчет суммы налога, а также заполняются специальные страницы, предназначенные для налоговых вычетов. Последние не учитывается при уплате подоходного сбора.
• После этого производится уплата НДФЛ через отделение банка или интернет.

Чтобы узнать, как правильно рассчитать подоходный налог, можно воспользоваться онлайн-калькулятором, размещенным в интернете.

Уменьшение налоговой базы

Воспользовавшись правом на вычет, налогоплательщик может уменьшить базу и соответственно сумму НДФЛ. Вычет предоставляется налогоплательщикам, прибыль которых облагается по 13-процентной ставке в следующих случаях:

• Если у заявителя есть ребенок, перед тем как рассчитать подоходный налог, он может получить стандартный вычет. Таковой предоставляется в размере 1400 рублей на первого и второго детей до 18 лет либо же на студента до конца обучения, но максимум до 24 лет. На каждого следующего ребенка вычет предоставляется в сумме 3000 рублей, как и детям с инвалидностью.
• Особняком стоят социальные вычеты, которые полагаются гражданам при пожертвованиях, тратах на лечение, покупку лекарств, допвзносов к пенсии и обучение.
• Рассчитать возврат подоходного налога при покупке квартиры необходимо посредством сдачи в ИФНС декларации. Имущественный вычет представляется уменьшением базы на максимум 2000000 рублей и соответственно получением 260 тысяч рублей при покупке недвижимости.

Вычеты полагаются ИП, адвокатам и нотариусам, которые предоставляют услуги населению в частном порядке. Уменьшается также размер налоговой базы для отдельных льготных категорий налогоплательщиков (стандартные вычеты) – ветераны ВОВ, инвалиды, «чернобыльцы» и другие. Рассчитать возврат подоходного налога может и работодатель, и сам налогоплательщик.

Прочие виды налогообложения прибыли

Прибыль, полученная в виде депозитных процентов вкладчиками банка, также подлежит декларированию. Данное правило действует только в том случае, если полученный таким образом доход превысил фиксированный законодательством лимит. Правила распространяются для вкладов в иностранной валюте и рублях:

• рублевые депозиты и вклады облагаются налогом только в том случае, когда ставка рефинансирования ЦБ превышена на 5 процентов или больше;
• на валютные вклады, вернее, прибыль с них граждан, начисляется НДФЛ в том случае, если ставка по депозитам превышает 9% годовых.
• при расчете НДФЛ в этом случае также используются разные ставки: для нерезидентов-30%, для резидентов - 30%.

Выигрыши в лотерею в обязательном порядке облагаются по общей ставке 13%. Налог на доходы граждан также подлежит уплате, если ими были получены подарки от физлица или организации в любой форме (натуральной или денежной), если сумма такого подарка эквивалентна или превышает 4000 рублей.

Дивидендная прибыль согласно налоговому законодательству в общем порядке признается подходящей для налогообложения. Для подсчета суммы НДФЛ используется 3 налоговые ставки в размере 0, 9, 15%.

Собственно расчет налога производится руководителем предприятия, где официально трудоустроен налогоплательщик. А в случае самостоятельной подачи декларации о полученной в налоговом периоде прибыли, расчет НДФЛ обязан произвести заявитель. Для облегчения процедуры он может воспользоваться онлайн-калькулятором подоходного налога, где можно рассчитать НДФЛ за несколько секунд.