В какой сумме полагаются вычеты в 2015 году?

Любой тип возврата удержанного налога имеет определенный лимит, то есть максимальную сумму, на которую может произойти уменьшение базы. В различных видах возврата это предел разнится: минимальная сумма налогового вычета в 2015 году полагается при оформлении его на несовершеннолетних и определенным льготным категориям лиц, максимальную же сумму можно получить при оформлении имущественного вычета после сделки купли-продажи квартиры или авто.

Стандартный вычет

Стандартный налоговый вычет согласно 218-й статье НК полагается таким гражданам:

• связанным с ликвидацией катастрофы ядерного характера, инвалидам войны или вследствие заболеваний;
• блокадникам, инвалидам ВОВ, узникам концлагерей, героям России и СССР, а также семьям военных, погибшим при защите страны;
• представителям детей, которые еще не достигли 18 лет или продолжают обучение на очной форме в высших учебных заведениях до исполнения 24 лет.

Вычет этот действует не постоянно, а до тех пор, когда реальная сумма полученной заработной платы (или иного дохода) заявителя достигает 280 тысяч рублей. Какая сумма стандартного налогового вычета на ребенка положена в этом году? В зависимости от количества детей, в 2015 году суммы налоговых вычетов по НДФЛ равны:

• на первого, второго ребенка — не более 1400 рублей;
• на третьего же, каждого следующего или ребенка-инвалида — предельно 3000 рублей;
• на аспирантов и студентов не старше 24 лет — также 3000 рублей.

Полагающиеся суммы возврата рассчитываются в отдельности на каждого из детей. При определении численности их в семье используются следующие правила:

к ним приравнивается все дети супружеской пары вне зависимости от их возраста, то есть, третьим будет считаться ребенок даже в том случае, если первые двое уже достигли совершеннолетия;
если кроме общего ребенка супругов или у одного из них есть дети от предыдущих браков, совместный будет считаться вторым или третьим при условии, если супруги не утратили своих родительских прав над первыми детьми.

Социальный вычет

Такой тип возврата полагается гражданам при совершении следующих действий:

• расходы на оплату медуслуг, включенных в специальный перечень №201, а также приобретение лекарственных препаратов и средств;
• при внесении сумм в соответствии с договором ДМС;
• при расходах на благотворительные цели;
• оплата обучения своих детей, родственников или собственного;
• оплата пенсионных накоплений.

Сумма социального налогового вычета на лечение не устанавливается законодательством. Однако воспользоваться возвратом на получение медуслуг, обучение собственное или родственников, а также негосударственное пенсионное обеспечение можно с последующим получением возврата не более 120 тысяч рублей за год.

То есть, если по договору с учебным заведением был получен налоговый вычет в размере 100000 рублей, то за лечение можно получить всего 20000 рублей и не более того, с какой суммы расходов ни оформлялась бы льгота.

Если возврат был использован не в полном объеме, перенести социальный тип вычета на следующий период нельзя. Например, если налогоплательщик превысил лимит 120000 рублей, этот перерасход перенести на следующий год невозможно, что установлено статьей 219-й НК и письмом ФНС № ЕД-4–3/13603.

Имущественный вычет

На данный вид возврата имеет право физлицо, которое совершило одну из операции:

• покупка жилого имущества;
• продажа;
• выкуп у физлица собственного имущества государственными органами или муниципалитетом;
• строительство недвижимости и его ремонт при определенных условиях.

Уже в 2014 года такой вычет стал многоразовым. Государством установлена максимальная сумма имущественного налогового вычета при покупке квартиры - 2000000 рублей. Если заявитель при покупке квартиры может получить возврат в размере 1500 тысяч рублей (предельно 13% от цены недвижимости), то остаток в полмиллиона рублей может быть им оформлен после проведения следующей операции купли-продажи авто или жилья.

После приобретения недвижимости в ипотеку лимит по «телу» кредита такой же - 2000000 рублей. А вот в отношении ипотечных процентов размер предельной суммы вычета в прошлом году был установлен на уровне 3 миллионов рублей.

Для совладельцев, которыми «квадратные метры» куплены в общую собственность, новая редакция закона устанавливает следующую норму: вычет предоставляется каждому приобретателю жилплощади вне зависимости от размера его доли в нём. Возврат не будет делиться поровну между всеми собственниками недвижимости, а предоставляться каждому из покупателей. Такая льгота имеет срок давности 3 года, но за все предыдущие периоды придется подать налоговую декларацию.

Профессиональный вычет

Этот узконаправленный вычет полагается некоторым категориям хозяйствующих единиц:

• предпринимателям (ИП);
• адвокатам;
• наемным сотрудникам, работающим на основании гражданско-правового договора;
• нотариусам и так далее.

Возврат подразумевает уменьшение базы по налогу на документально удостоверенные расходы. Если затраты осуществлялись, но подтвердить их заявитель не может, предельно допустимая сумма вычета равна 20% от объема общей прибыли.

Для граждан, получающих авторские гонорары, документально удостоверенные траты могут приниматься в следующих суммах:

• 20% — создание произведений литературного характера для кино, театра, цирка, а также организация научных разработок, изысканий;
• 25% — создание музыкальных композиций, в частности, подготовленных к выпуску;
• 30% — такой процент расходов принимается к сумме дохода от создания художественных произведений, дизайна и архитектуры, аудиовизуальных произведений, изобретение промышленных образцов (первые 24 месяца эксплуатации);
• 40% — создание скульптур, картин, образцов оформительского и народного искусства, графических произведений и так далее.

Все вычеты должны оформляться в ФНС или на предприятии. Оформление сопровождается подачей подтверждающих документов о тратах: договоров на лечение/обучение, получение медуслуг, покупку лекарств, расходов на профессиональную деятельность или внесение суммы продавцу имущества. Юрлица в состоянии рассчитывать на возврат определенной суммы налоговых вычетов по НДС после оплаты товаров, услуг, по «командировочным» затратам, авансам и прочее.