Коды налоговых вычетов в справке о доходах и декларации

Оформление возврата налога (вычета) процедура непростая. Если претендент просто подает заявление на вычет по месту работы, вся процедура осуществляется работниками бухгалтерии. Сложности у заявителя возникают тогда, когда он самостоятельно подает декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и должен заполнить коды 2015 года, например, для оформления стандартного налогового вычета на детей.

Стандартные вычеты различным категориям граждан

Согласно 218-й статье правом на получение возврата могут воспользоваться определенные категории граждан, которые условно делятся на три группы:

• Вычет на ребенка/детей выдается биологическим, приемным родителям либо опекунам детей, не достигших совершеннолетия. В отдельных случаях получить возврат можно до исполнения 24-летия или завершения учебы. Иногда выплата прекращается вследствие эмансипации (наступления дееспособности до 18 лет): рождения ребенка, вступления в брак и так далее.
• Участники и инвалиды ВОВ, «блокадники», узники концлагерей, Герои как России, так и СССР, родные граждан, погибших в условиях защиты Отечества.
• «Чернобыльцы» и другие ликвидаторы катастроф ядерного характера.

Размер вычетов таков:

• на детей – 1,4–3 тысячи рублей в зависимости от количества таковых в семье;
• «чернобыльцам» и приравненным к ним лицам полагается 3 тысячи рублей;
• инвалидам и прочим – 500 рублей.

Налоговый вычет выдается не в твердой сумме средств, а выглядит, как уменьшение дохода, с которого претендент на возврат помесячно отчисляет в казну определенную сумму, то есть, уплачивает 13-процентный НДФЛ. Соответственно и возврат предоставляется только тем гражданам, которые на момент его получения официально трудоустроены более чем 6 месяцев.

Оформляется данная льгота на предприятии, заявление подается руководителю или в бухгалтерию. Кроме того, если заявитель хочет получить сумму вычета одним платежом, ему надо открыть счет в банке или взять справку о действующем счете, и обратиться в ФНС по месту регистрации. Понадобятся документы: паспорт, квитанции и чеки, подтверждающие расходы, договоры на обучение ребенка, справка о доходе (2-НДФЛ) и некоторые дополнительные удостоверения – Героя, «чернобыльца» и так далее.

Отражение возврата в справке о заработной плате, декларации

В таблице кодов налоговых вычетов по НДФЛ содержится такая информация актуальная в 2015 году:

• код 104 – налоговый вычет в 500 рублей плательщику, относящемуся к категории «чернобыльцев» или ликвидаторов;
• код 105 – налоговый вычет 3000 рублей для лиц, которые получили увечья, перенесли лучевую болезнь, получили инвалидность в результате ликвидации последствий взрыва на ЧАЭС;
• 108 – 1,5 тысячи – на одного ребенка (до 24 лет при условии обучения), причем получить вычет может и родитель, и опекун, и попечитель;
• 109 – вычет детям с инвалидностью до 18 лет, или студенту-инвалиду до конца обучения, но не более чем до 24 лет;
• 110 – удвоенная сумма одинокому родителю на ребенка;
• 111 – двойной размер при письменном отказе другого родителя;
• 112 – вычет родителю-одиночке на ребенка-инвалида до 18/24 лет;
• 113 – 6 тысяч рублей на несовершеннолетнего инвалида до 18/24 лет, если имеется отказ;
• 114 – код для суммы налогового вычета на первого ребенка;
• код 115 – налоговый вычет на второго ребенка;
• 116 - на третьего и всех следующих по счету детей;
• 117 – вычет на студента-инвалида до 24 лет;
• 119 – двойная сумма на ребенка или студента;
• 120 – удвоенный размер на третьего или последующего ребенка;
• 121 – положенную сумму на ребенка или учащегося с инвалидностью;
• 122 – удвоенный возврат представителю первого, родившегося в семье ребенка по отказу;
• 123 – то же для следующих по счету детей;
• 124 – то же для ребенка или студента, имеющего инвалидность первой/второй группы.

Где указывать коды?

Коды налогового вычета согласно справочнику указываются в справке о размере среднемесячной зарплаты (2-НДФЛ) и налоговой декларации 3-НДФЛ. Составление справки – обязанность бухгалтера предприятия, где трудится претендент на вычет. Трудности у получателя возврата с заполнением кодов возникают в том случае, если он самостоятельно подает декларацию в ФНС.

Справка 2-НДФЛ важна для получения возврата, так как подтверждает отчисление подоходного налога заявителем в предыдущие полгода, место официального трудоустройства. Брать ее самому заявителю необходимо только в том случае, если документы он сдает в ФНС по месту регистрации. Если же вычет оформляется по основному месту работы, справка на руки не выдается.

Кроме собственно дохода от основного места работы в декларации необходимо указать:

• доход от деятельности ИП;
• авторские гонорары, проценты от произведений, патентов;
• прибыль, полученную от продажи имущества: авто, квартиры, дома;
• выигрыш по лотерее;
• оплату обучения (своего или родственников) или лечения;
• доход от сдачи квартиры внаем;
• прибыль от адвокатской или сыскной деятельности и прочее.

Получить возвраты могут исключительно налогоплательщики. Также, если один из опекунов или родителей ребенка не работает, он не вправе передавать свое право на возврат второму родителю. А, значит, двойной размер в этом случае не полагается. Не могут получить его и матери в декретном отпуске, стоящие в службе занятости на учете лица, студенты, если не оформлены официально.