Схема получения социального налогового вычета

Государство оказывает своим гражданам поддержку в виде возможности вернуть НДФЛ при покупке недвижимости, получении медицинских услуг, оплате обучения и так далее. Эта помощь выделяется в виде налогового вычета.

Сумма социального налогового вычета по НДФЛ иногда фиксирована, иногда зависит от определенных обстоятельств, что установлено НК РФ, а именно 219-й статьей.

Она уменьшает не сам налог, а доход, который получен налогоплательщиком и используется для налогообложения. Устанавливается и предел вычета, то есть, определенная сумма денег, получив которую сразу или помесячно, плательщик теряет право на возврат.

Возможность получения налогового вычета

Налоговый вычет представляет собой возврат уплаченного налога при осуществлении налогоплательщиком конкретных трат. Виды социальных налоговых вычетов:

• на лечение;
• обучение;
• страхование и прочее.

Получить его могут только официально работающие граждане России, отчисляющие НДФЛ. Сегодня ставка налога равна 13% от полученного дохода. Причем в виде дохода предусматривается не только заработная плата, но и прибыль от разовых работ и услуг по гражданско-правовым договорам, если она задекларирована.

Воспользоваться социальным налоговым вычетом в 2015 году могут не просто россияне, а еще и резиденты страны, подтвердившие это соответствующими документами. К таковым законодательство относит лиц, которые находились на территории РФ в течение года не менее 183 дней подряд. Также резидентами признаются иностранцы, получающие прибыль их отечественных источников, принадлежащих им по праву собственности.

Вернуть налог не получится, если заявители:

• не работают официально;
• находятся в декретном отпуске;
• состоят на учете в центре занятости;
• не достигли 18 лет.

В зависимости от ситуации, все вычеты подразделяются на стандартные, профессиональные, имущественные и социальные.

Социальный вид вычета

Данный вид возврата возможен по таким статьям расходов:

• добровольное пенсионное страхование или пенсионное обеспечение негосударственного типа;
• благотворительность, пожертвования;
• обучение;
• получение медицинской помощи, в том числе, и приобретение медпрепаратов;
• оплата страховых взносов для накопительной части пенсии.

Вычет имеет некоторые особенности:

• Расходы на лечение покрываются в части НДФЛ не только для самого заявителя, но и для членов его семьи: супруга, родителей и малолетних детей.
• Воспользоваться вычетом на обучение можно только в том случае, если оплата происходила не из средств маткапитала.
• Оплата обучения самого заявителя-претендента на возврат осуществляется в любом случае, а вот за детей получить возврат можно только, если они учатся на дневной форме (стационаре).
• Возврат можно оформить и по расходам на добровольное медстрахование.

Документы

В зависимости от вида трат, по которым полагается возврат налога, могут потребоваться разные документы и справки:

• «Благотворительный» вариант вычета учитывается, если данный платеж был сделан в пользу граждан или некоммерческих – религиозных, социальных – организаций. Максимальный размер – 25% от дохода, подлежащего налогообложению. В ФНС плательщик подает паспорт, 2-НДФЛ, соглашение о пожертвовании (если имеется) и документы, подтверждающие внесение денег – квитанция, чек, накладная и так далее.
• Получение социальных налоговых вычетов на обучение возможно в таких размерах: на взрослого-заявителя – 120 тысяч рублей, на каждого из детей плательщика – 50 тысяч рублей. Для подтверждения потребуется договор на обучение, паспорта и свидетельства о рождении, справка о размере дохода с места работы, чеки об оплате, документ, который может подтвердить родство плательщика и претендента на получение возврата.
• Расходы на полученную медицинскую помощь компенсируются самому плательщику и его родственникам. В расходы можно включить покупку лекарств, оплату медуслуг и взносы на ДМС. Максимальное ограничение – 120 тысяч. Однако Правительством РФ определен перечень дорогостоящего лечения при серьезных заболеваниях, на которые не распространяется данный лимит. Более того, неважно, где проходило лечение: в РФ или в заграничной клинике.
• Взносы пенсионного плана в негосударственные учреждения или платежи на добровольное страхование будущей пенсии также могут возмещаться путем возврата НДФЛ. Предельно возможная сумма социального налогового вычета - 120 тысяч рублей.

Заявление на предоставление социального налогового вычета подается непосредственно руководителю предприятия, где трудится плательщик. К нему прикладываются подтверждающие документы в зависимости от ситуации:

• чеки;
• договоры;
• квитанции;
• накладные и прочее.

Получить социальный налоговый вычет (статья 219) можно одной суммой на персональный счет в банке, если оформить его в отделении ФНС, подав декларацию о размере прибыли. В этом случае в дополнение к основному списку документов потребуется приложить и номер банковского счета. Вычет предоставляется по итогам года, в котором осуществлялись указанные траты.

Возврат налога происходит в следующем периоде. Как правило, если заявитель желает получать его по месту своей работы, из его заработной платы просто не будет изыматься НДФЛ до того момента, пока не будет возвращен весь причитающийся налог. После этого выплата останавливается, и налог удерживается по прежней схеме.