Налоговый вычет при покупке и продаже автомобиля

Граждане, осуществляющие сделки по купле-продаже имущества, обладают правом на получение одноименного налогового вычета. Однако далеко не каждая сделка может стать основанием для возврата части уже уплаченного НДФЛ. Сегодня в центре нашего внимания - налоговый вычет при покупке или при продаже машины.

Что такое и каким бывает ИНВ?

Имущественный налоговый вычет (далее по тексту - ИНВ) представляет собой денежную сумму равную документально подтвержденным затратам гражданина на покупку или продажу имущества.

Текущим налоговым законодательством предусмотрены три варианта ИНВ:

•    при покупке имущества за счет собственных денежных средств - до 2-х млн. руб.
•    при покупке имущества за счет целевых кредитных денежных средств - до 3-х млн. руб.;
•    при продаже/переуступке собственности или имущественных прав - до 1-го млн. руб.

Если гражданин понес расходы при совершении одной из описанных выше операций, он в течении некоторого времени может вернуть 13% от суммы таких расходов.

Однако, как мы уже сказали, ИНВ имеет довольно строгие ограничения по виду реализуемого или приобретаемого имущества. Сделки с автотранспортом - не исключение.

Покупка

Так как же обстоят дела с имущественным вычетом в 2015 году, и можно ли сегодня получить налоговый вычет при покупке машины?

Собственно в текущем году каких-либо серьезных изменений в порядке применения имущественных вычетов не произошло. Вычет на покупку имущества(ст.220 пункт 1.3 НК РФ) предоставляется при:

• строительстве нового объекта жилой недвижимости;
• покупке жилой недвижимости (готовой или строящейся, отдельно стоящей или расположенной в многоквартирном доме);
• покупке частей/долей в жилом объекте;
• покупке земельного участка под постройку;
• покупке земельного участка, на котором уже стоит готовый объект жилой недвижимости.

На этом все. Покупка автомобиля, равно как и любого  другого транспортного средства не является основанием для предоставления ИНВ.

Таким образом, на вопрос "как вернуть налоговый вычет при покупке автомобиля?" можно ответить однозначно: НИКАК. Где бы и у кого бы вы ни купили машину, возврат подоходного налога за такую сделку по закону не возможен и в ближайшее время возможен не будет.

Покупка в кредит

Идем дальше. Второй вариант получения ИНВ - приобретение имущества за счет целевых кредитов банков. Быть может, налоговый вычет полагается при покупке машины в кредит?

Давайте снова обратимся к законодательству. Согласно п. 1.4 ст.220 НК РФ вычет в сумме выплаченных процентов по целевым кредитным программам предоставляется, если займ был получен на следующие цели:

• строительства индивидуального жилого дома;
• покупку готового или строящегося жилья или доли в нем;
• покупку земельного участка под строительство или участка, на котором уже расположен готовый объект жилой недвижимости;
• рефинансирование ранее полученного ипотечного кредита.

Таким образом, ИНВ по процентам предоставляется опять же только в случае приобретения недвижимости. Приобретение транспортных средств по программам автокредитования не будет являться основанием для получения ИНВ.

Продажа

И наконец последний вариант предоставления ИНВ: продажа собственности. Вот здесь у автолюбителей действительно есть шанс вернуть часть денег в виде подоходного налога. Однако необходимо, чтобы сделка по реализации имущества строго соответствовала установленным законом критериям (п.2 ст. 220 НК РФ):

• время владения транспортным средством должно составлять менее трех лет;
• данное ТС никогда не использовалось в коммерческих целях;
• стоимость ТС не превышает 250 тыс. руб., либо у владельца сохранились документы, подтверждающие расходы по приобретению данной собственности, превышающие указанный лимит;
• сделка по продаже движимого имущества оформлена официально (договором купли/продажи).

Поподробнее разберемся в каждом требовании.

Продажа собственности - это операция, которая в нашей стране облагается подоходным налогом по ставке 13%. Если вы продаете автомобиль, который находился в собственности больше трех лет, то налог с такой сделки платить не нужно. А вот если в вашей собственности объект пробыл срок меньше указанного, то по закону вы обязаны подать налоговую декларацию, то есть отчитаться о полученных доходах, после чего уплатить с них налоги.

Далее - цель использования. Вычет полагается только в том случае, если автомобилем или другим ТС вы пользовались лично. Если же транспортное средство использовалось в коммерческих целях (даже если оно, например, было просто оформлено на фирму), льгота в виде вычета не предоставляется.

Размер налогового вычета при продаже любого движимого имущества в 2015 году не может превышать 250 тыс. руб. Если цена реализации автомобиля оказалась больше, вычет предоставят в предельной сумме, если меньше - то в сумме сделки. Впрочем, при предоставлении документальных доказательств, граждане имеют возможность уменьшить базу по НДФЛ на величину реально произведенных затрат при покупке указанного имущества.

Пример:

В 2015 году вы продали авто за 450 тыс. руб., которое купили в 2012 году за 600 тыс. руб.. Если у вас сохранились документы о покупке, чеки, платежные квитанции, договора, то вы можете уменьшить сумму сделки на сумму фактических затрат:

(450 тыс. руб. - 600 тыс. руб.)*13% = 0

Полученное значение - сумма НДФЛ, которую вам нужно будет заплатить в результате продажи авто.

Если же документы у вас не сохранились, вычет вам предоставят в предельной сумме и вам придется заплатить:

(450 тыс. руб. - 250 тыс.руб.)*13% = 26 тыс. руб.

Ну и наконец, немаловажное условие - чтобы вычет работал, сделка купли-продажи должна быть оформлена договором. Это единственный законный способ продажи. Помните, "продажа по доверенности" по закону продажей не является и подоходным налогом не облагается, но ведет к множеству дополнительных законодательных проволочек. Выбирать, как говорится, вам.