Возврат налога при покупке квартиры

Купили квартиру? Не забудьте о своих правах! Сделки с недвижимым имуществом дают вам возможность вернуть часть израсходованных средств в виде НДФЛ. Об особенностях получения налогового вычета при покупке квартиры - наша сегодняшняя статья.

Кому положен вычет?

Налоговый вычет на квартиру предоставляется гражданам, которые :

• купили квартиру в готовом или строящемся доме за счет собственных средств;
• на ремонт квартиры, приобретенной на стадии строительства или без отделки, включая затраты на разработку смет и проведение отделочных работ;
• обменяли квартиру на другую с доплатой;
• оформили ипотечный кредит на покупку квартиры (первичный и вторичный рынок):
• рефинансировали ранее полученные ипотечный кредит на приобретение квартиры.

На что не дают вычет?

Вычет не положен семьям, которые купили квартиру:

• за счет любых субсидий, включая маткапитал, военную ипотеку и пр.;
• у близкого родственника или гражданина, связанного с ними договором попечительства.

Для того, чтобы воспользоваться своим вычетом, гражданин должен иметь доходы (например, зарплату), с которых он будет платить подоходный налог. Так, например, ИП, которые применяют УСН, не смогут воспользоваться вычетом до тех пор пока не перейдут на другую форму налогообложения, либо не трудоустроятся официально в какую-либо организацию.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры (или ее обмене с доплатой) без привлечения заемных средств происходит в сумме реальных затрат на такую покупку, но в пределах 2 000 тыс.руб. В то же время возврат налога за ипотечную квартиру происходит в сумме:

• затрат по приобретению (сумма сделки, указанная в договоре), но не более 2 000 тыс. руб.;
• реально выплаченных %, но не больше 3 000 тыс. руб.

Таким образом, гражданин, оформивший ипотеку, получает не один, а целых два вычета.
Также, обращаем ваше внимание, что указанные нами лимиты налоговых вычетов за приобретение квартиры действуют в 2015 году. Лимит по % не распространяется на ипотеку, полученную до 2014 года.

Механизм предоставления вычета

Возврат налога с покупки квартиры производится в пределах суммы фактически уплаченных налогов в году обращения за вычетом. Если такая сумма меньше суммы положенного гражданину вычета, то остаток переходит на следующие налоговые периоды и так до тех пор пока лимит не будет израсходован.

Также не имеет значения сколько объектов недвижимости  было фактически куплено, вычет будет предоставлен на каждый до полного израсходования лимита. Израсходованный вычет не восстанавливается.

Если покупка квартиры произошла какое-то время назад, а о существовании налогового вычета вы узнали только сейчас, вы все равно можете получить положенную вам льготу. У вычетов НДФЛ не бывает срока давности. Но учтите, срок давности бывает у заявлений на возврат излишне уплаченных налогов за предыдущие годы. Такой срок - 3 года.

А что, если квартиру покупал не один человек, а семья - муж, жена и дети - в совместную долевую собственность?

Если такая сделка пришлась на 2014 или 2015 годы, то вычет не обязательно распределять согласно распределению долей в собственности - достаточно личной договоренности. То же самое касается общей недвижимости супругов. Если же сделка произошла ранее, например, в 2013 году, то вычет придется поделить "по справедливости" между всеми членами семьи.

Пример расчета вычета

В 2013 году менеджер по продажам Смирнов Д.С. обменял свою студию в городе на двухкомнатную квартиру с доплатой в пригороде. Доплата составила 600 тыс. руб. В 2014 году Смирнов Д.С. приобрел также однокомнатную квартиру за 1 млн. 200 тыс. руб. В 2015 году Смирнов впервые решил подать заявление на имущественный вычет. Зарплата Смирнова в период 2013-2015 гг. = 40 000 тыс. руб.

Сумма к вычету у Смирнова = 600 000 + 1 200 000 = 1 800 000руб., что меньше установленного лимита, следовательно, вычет может быть получен в полном объеме. В 2013 году и 2014 году Смирнов внес в бюджет НДФЛ на сумму = 40 000 *13%*12 = 62 400 руб.

Таким образом, он может подать заявление на возврат 2*62 400 = 124 800 руб., которые были излишне уплачены им в бюджет. Если Смирнов продолжит работать на данной должности, то причитающийся ему вычет (1 млн. 800 тыс. руб.) будет израсходован в сентябре 2016 года. Всего Смирнов сможет вернуть 1 800 000 *13% = 234 000 руб.

Как получить вычет?

Хотя льгота может предоставляться по месту официального  трудоустройства гражданина, для ее получения неизбежно посещение ФНС. Фискальный орган сначала проверит документы, подтверждающие право на налоговый вычет при покупке квартиры, и лишь потом выдаст особую справку/уведомления для работодателя. Без этой бумаги оформление вычета невозможно.

Порядок действий о получению льготы через работодателя следующий:

1. Соберите пакет документов, удостоверяющий факт проведения сделки купли-продажи или заключению ипотечного кредита. Полный перечень можно найти на сайте ФНС налог.ру.
2. Напишите заявление на получения уведомления и отнесите его (вместе с бумагами из пункта 1) в ФНС.
3. Дождитесь уведомления (в пределах одного календарного месяца);
4. Напишите в бухгалтерию по месту работы заявление на вычет, приложите уведомление.
5. Со следующего месяца вам будет предоставлен вычет, то есть вы начнете получать зарплату в больше объеме, чем раньше.

При желании можно пойти другим путем и ежегодно возвращать через ФНС суммы излишне внесенного подоходного налога. Суть данной операции та же, что и при получении вычета при покупке квартиры. Просто получать свои деньги вы будете не каждый месяц, а один раз в год.

Что делать если, квартиру, за которую вы получили налоговый вычет вам пришлось продать? В этом случае вам положен вычет при продаже квартиры. О нем мы поговорим в следующий раз.