Особенности получения налоговых вычетов

Налоговый вычет – помощь государства при социально значимых расходах граждан, направленных на лечение свое или детей, получение образования, улучшение условий проживания или приобретение авто. Такой вычет позволит в течение определенного времени получать полную, без удержания НДФЛ, заработную плату или возврат в фиксированной сумме на счет в банке. Однако далеко не все знают, как получить налоговый вычет, можно ли на него рассчитывать и куда надо обращаться в 2015 году.

Уменьшение дохода при налогообложении — вычет

Налоговый вычет представляет собой определенную сумму, на которую может быть уменьшена база по налогу — полученная физлицом прибыль, подлежащая налогообложению. Согласно налоговому законодательству устанавливаются следующие виды вычетов:

• •    Имущественный – продажа авто, недвижимости.
• •    Профессиональный вычет могут получить частнопрактикующие нотариусы индивидуальные предприниматели, адвокаты, авторы произведений и прочие.
• Социальный предназначен для компенсации расходов, направленных на благотворительные цели, лечения и обучения, накопления части пенсии.
• Стандартный вычет дается представителям льготных категорий: инвалидам детства, «чернобыльцам», членам семьи военнослужащих, погибших при исполнении, а также категориям граждан, которые признаны социально незащищенными. Этот вычет также полагается родителям несовершеннолетних детей до достижения ими 18 лет или окончания обучения - 24 лет.

Сумма вычета может быть как фиксированной, так и плавающей. Некоторые вычеты предоставляются один раз в жизни, а другие используются регулярно. Сколько раз получают налоговый вычет, зависит от его вида и установленного лимита уменьшения налоговой базы. Получить вычет могут только налогоплательщики, то есть граждане, отчисляющие налоги в казну государства.

Соответственно претендовать на эту помощь не могут:

• сотрудники, находящиеся в декретном отпуске;
• лица, состоящие на учете в службе занятости города;
• неработающие официально граждане;
• пенсионеры, единственным доходом которых является пенсия или иная социальная выплата.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет? Только в двух случаях: если он продолжает работать или отчисляет налоги самостоятельно, а также в случае востребования возврата за предыдущие годы, когда еще отчислялся НДФЛ.

Получить имущественный вычет можно в следующих случаях:

• •    покупка квартиры или частного дома;
• •    оплата лечения или обучения самого налогоплательщика или его родственников;
• •    приобретение автомобиля или иного транспортного средства;
• •    возмещение ранее уплаченного подоходного налога физлица и так далее.

Узнать, какие налоговые вычеты можно получить в конкретном случае, необходимо в ФНС, на официальном сайте структуры или у работодателя.

Процедура получения вычета

Наиболее доступный способ получения имущественного вычета — оформить его по месту своего основного трудоустройства. Возвращать налог заявителю будет работодатель, при этом никаких дополнительных расходов он не понесет: сотруднику будет выплачена зарплата без отчисленного 13-процентного НДФЛ. Выплата будет производиться до тех пор, пока вся сумма в полном объеме не будет возвращена.

Процедура обращения за возвратом по месту трудоустройства выглядит так:

• Гражданину необходимо обратиться в ФНС по месту своей регистрации и заявить о намерении вернуть налог. Сотрудниками налоговой инспекции будет выдан образец заявления и список документов.
• Нужно представить документы: свидетельство о праве собственности на недвижимое или движимое имущество, договор на лечение или обучение, квитанции и чеки, расписки, подтверждающие расходы, паспорт, справку о размере зарплаты, выданную бухгалтерией, по форме 2-НДФЛ, ИНН, свидетельство о рождении всех детей заявителя.
• Через 30 дней нужно снова посетить налоговую инспекцию забрать постановление, которое сдается по месту службы.

Перед тем как в 2015 году получить налоговый вычет в ФНС, доходы и расходы надо задекларировать. Следует действовать таким образом:

• По окончании года в налоговую структуру по месту регистрации подается декларация. В ней перечисляются все суммы дохода, полученные гражданином за 12 предшествующих месяцев. Сюда включается прибыль от выполнения разовых работ, оказания услуг, продажи имущества движимого или недвижимого, а также размер официальной зарплаты.
• Вместе с декларацией подаются следующие документы для получения налогового вычета: российский паспорт, справка об уровне доходов с места работы, документы, подтверждающие получение прибыли и расход денежных средств, договоры и прочее.
• Вычет от налоговой структуры поступает на банковский счет заявителя. Поэтому перед подачей документов необходимо его открыть или взять справку о состоянии действующего счета. В заявлении указывается номер сберегательной книжки или пластиковой карты, на которую будут поступать средства.
• Возврат средств происходит через несколько месяцев. Законом отведен срок на проведение камеральной проверки — три месяца, перечисление средств на банковский счет - 30 дней. Определить, в какой налоговой структуре получать вычет крайне важно: она должна находиться по месту регистрации гражданина или месторасположению имущества – квартиры, дома.

Особенности получения различных типов возврата

Принцип получения одинаков, разнятся только документы и сроки:

• Вычет на детей можно получить по месту трудоустройства. Заявление составляется в бухгалтерии, прикладываются все свидетельства о рождении детей, а если один из них достиг совершеннолетия, справка по месту обучения. Если подоходный налог высчитывается не по месту основной работы, а от выполнения разовых услуг, работ, частной практики, вычет необходимо получать ФНС по месту регистрации после декларирования своих доходов за последние 12 месяцев. Сколько раз можно получить налоговый вычет на детей? До достижения совершеннолетия ребенка или окончания обучения, но максимум до 24 лет.
• Вычет по расходам на лечение предоставляется налогоплательщику, его супругу, детям, родителям и подопечным. По общему правилу не имеет значения место получения медицинских услуг: государственная клиника, отечественная и зарубежная, частный кабинет. Перед тем как получить налоговый вычет за лечение, необходимо предоставить подтверждение, которым служит квитанция, договор либо чек. Получить возврат можно только при наличии медстраховки. Траты на лекарства также подлежат возврату, если на них имеются рецепты, выписанные лечащим врачом.
• Компенсируются расходы на обучение не только налогоплательщика, но и его родственников. В качестве подтверждения затрат выступает договор с учебным заведением и чек об оплате. Получить налоговый вычет за обучение можно и по месту работы, и в налоговой структуре.
• Перед тем как получить вычет при покупке квартиры или дома, доход от сделки также декларируется в ФНС по месту нахождения имущества. Сколько налоговых вычетов можно получить в этом случае? Несколько раз после сделок с недвижимостью, пока размер трат не достигнет 2 миллионов рублей (не выше 13% от стоимости жилья).

Получить налоговый вычет разом за все траты (покупка недвижимости, оплата обучения и прочее) можно исключительно после подачи декларации по итогам года. Процедура получения возврата имеет срок давности – три года. За более ранние понесенные расходы возврат налога не полагается.