Налоговая декларация на вычет: как заполнить правильно?

Покупка или продажа недвижимости, получение медицинских услуг или оплата обучения в высших учебных заведениях, а именно произведенные расходы по таким статьям, позволяют вернуть гражданину перечисленный ранее в казну государства подоходный налог.

Это право именуется имущественным, стандартным или социальным вычетом. Воспользоваться им можно только после того, как будут задекларированы все доходы и расходы заявителя и подана декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет.

В каких случаях подается декларация?

Декларация подлежит подаче в налоговую структуру в следующих случаях:

• Продажа какого-либо имущества, принадлежащего заявителю по праву собственности не более 3 лет, — частный дом, автомобиль, квартира, комната в ней, любые имущественные права.
• На протяжении предыдущего года заявитель занимался частной практикой — адвокатской, преподавательской, нотариальной или выполнял работы на основании гражданско-правового договора.
• Был получен доход от частного лица или предприятия, которое не является налоговым агентом и не делает перечислений в бюджет. В качестве примера можно привести сдачу внаем какой-либо жилплощади.
• Заявитель является индивидуальным предпринимателем, в течение предыдущих 12 месяцев вел активную хозяйственную деятельность.
• В прошлом году был получен приз в конкурсе, лотерее и размер его превышает 4000 рублей.
• Были получены доходы из-за рубежа от физического либо юридического лица.
• Также налоговая декларация заполняется и сдается при покупке квартиры, дома или участка земли с использованием ипотечных заемных средств, а заявитель претендует на имущественный налоговый вычет.
• Доходы декларируются в том случае, если любое физическое лицо (кроме близкого родственника) оформило на заявителя дарственную на машину, жилье или акции.
• Были получены доходы в виде интеллектуальной собственности по наследству.

Не нужно подавать декларацию в следующих ситуациях:

• получение наследства;
• продажа любого имущества (кроме ценных бумаг), если таковое принадлежит заявителю более 3 лет;
• был получен подарок от близкого родственника, причем сумма такого дара может быть достаточно крупной;
• была получена премия в области спорта, культуры, науки, образования.

Вернуть уплаченный ранее НДФЛ согласно налоговому законодательству можно в следующих случаях:

• Покупка недвижимости - 260 тысяч рублей.
• Ремонт жилья или строительство - 260000 рублей.
• Приобретение жилья посредством ипотеки - 260000 рублей в год с «тела» кредита и 13% по ипотечным процентам.
• Оплата обучения — максимально 15600 рублей в год. Декларация на налоговый вычет за обучение подается налогоплательщиком от собственного имени.
• Оплата лечения, приобретения лекарств, полиса ДМС - 15600 рублей в год, а если лечение дорогостоящее — максимально 13% от реальных трат.
• Оплата пенсионного взноса в пользу детей, родителей, супруга или самого заявителя - 15600 рублей.

Процедура подачи

Чтобы получить любой налоговый вычет, заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2014 год необходимо до 30 апреля следующего погода. Сроки подачи декларации на налоговый вычет устанавливаются НК. Сделать это можно несколькими способами:

• Отправить документ по почте, сделав предварительно опись вложения в конверт. Подтверждением того, что заявитель действительно отсылал документы, будет служить отметка сотрудника почты на описи, которая остается на руках отправителя.
• Кроме того, такое письмо можно сделать с уведомлением, которое служит дополнительным подтверждением получения налоговой структурой письма заявителя.
• Подавать отчет не запрещается доверенным лицам, которыми могут быть обычные граждане или специальные юридические фирмы. В таком случае обязательной является нотариальная доверенность. Есть оговорка: сдача отчетности родителями за детей, не достигших совершеннолетия. В таком случае доверенность заменяет копия и оригинал документа, утверждающего родство, — паспорт и свидетельство о рождении ребенка.
• Подать декларацию можно также в электронном виде через интернет. На самом сайте налоговой структуры существует специальная форма для заполнения.

Заполнение документа

В декларации на налоговый вычет в 2015 году необходимо четко указать следующие данные:

• фамилия, имя, отчество;
• ИНН;
• адрес;
• паспортную информацию;
• номер телефона;
• ведомость о полученном доходе — справка 2-НДФЛ, соглашения, в которых указана сумма вознаграждения, платежки, правоустанавливающие документы на имущество.

Заполняются следующие разделы:

• Титульный лист. Здесь содержится персональная информация о декларанте. Кроме того, указывается номер корректировки, налоговый период, код ИФНС и категория плательщика — физлицо, предприниматель, адвокат.
• В первом разделе указывается сумма налога, который уплачивается или возвращается из бюджета. Заполняются поля — КБК, ОКТМО.
• В разделе 2 производится собственно расчет налога и базы по разным ставкам.

Всегда заполняется титульный лист и первый раздел. Остальные пункты подлежат заполнению в зависимости от того, работал ли декларант по совместительству, получал ли прибыль от коммерческого хозяйствования, имеет ли доход, не облагаемый налогом и так далее.

Если декларация заполняется от руки, делать это нужно заглавными печатными буквами, без помарок и ошибок. Все пустые поля должны иметь соответствующие прочерки. Сумма указывается без копеек и округляется по математическим правилам. Если документ распечатывается на принтере, нужно использовать только черные или темно-синие чернила, одностороннюю печать. Внизу каждой страницы, кроме титульного листа, декларант ставит дату составления документа и собственную подпись. Листы отчетности сдаются не скрепленными и не прошитыми.

В случае возникновения трудностей с заполнением документа, заявитель может обратиться в специальную бухгалтерскую организацию, где ему будет оказана платная помощь по заполнению и сдаче налоговой декларации.