Как оплачивают единый налог организации и ИП на УСН?

Содержание статьи

 

При постановке на учет индивидуального предпринимателя или же юрлица ими может быть выбран один из двух режимов взимания налогов – ОСНО или УСН. Упрощенная система наиболее распространена на предприятиях малого и среднего бизнеса. Она позволяет существенно сократить количество выплачиваемых налогов, обеспечивает простое ведение отчетности и бухучета.

 

Режим имеет два подвида по типу устанавливаемой базы – «доходы» (размер ставки 6% от прибыли) и «доходы за минусом расходов» (ставка в пределах 5–15% по региональным стандартам). Налог УСН рассчитывается по разным ставкам в зависимости от используемой в 2015 году базы.

Использование УСН в хозяйственной деятельности


Чтобы применять режим, ИП или организация должны соблюсти несколько важных условий:

 

  • доход в год не может превышать 60 миллионов рублей;
  • количество штатных сотрудников не должно быть более ста человек;
  • остаточная стоимость – не больше 100 миллионов рублей.


Кроме того, запрещается использовать «упрощенку», если доля сторонних организаций в уставном капитале плательщика налогов превышает четверть всей суммы, организация имеет филиалы. Переход с другого режима на УСН возможен только в том случае, если по итогам трех кварталов текущего периода доходы не превышают 45 миллионов рублей за этот период. После перехода на УСН, важно знать, какие налоги платить организации или ИП.

 

Режим УСН для ИП


УСН достаточно лояльный налоговый режим, поскольку заменяет собой определенное количество других сборов и налогов. Налоги ИП и юрлица на УСН в 2015 году не предусматривают таких перечислений:

 

  • налог на прибыль, кроме «дивидендного» налога;
  • НДС;
  • налог на недвижимость (исключение – имущество, используемое в хозяйствовании, имеет установленную кадастровую стоимость).


Подоходный налог (НДФЛ) подлежит уплате при любом режиме взимания налогов, в том числе и при УСН. Отчисления за сотрудников производятся в общем порядке: в ПФ, ФСС, ФФОМС. Процедура перехода на «упрощенку» регламентируется 346-й статьей НК:

 

  • С другой системы перейти можно с нового календарного года, а заявление в ФНС надо успеть подать до окончания предыдущего года.
  • В процессе регистрации юрлица или ИП можно сразу же выбрать этот режим. Заявление может быть подано вместе с прочими документами или в течение одного месяца после регистрации.

Расчет налога


В случае, когда базой выступает объект «доходы», по налогу УСН в 2015 году применяется ставка 6%. Расчет налога при УСН осуществляется по формуле: Д*6%/100%, где Д – это доход за период в безналичной или наличной форме.

 

Налог выплачивается по окончании года, а по итогам квартала – авансовый платеж. Последний вносится в конце каждых трех месяцев не позже 25 числа следующего месяца. Сумма налога УСН рассчитывается в декларации и должна быть перечислена не позже предельного срока сдачи отчетности в ФНС.

 

Налоги для предпринимателей на УСН


Сроки уплаты таковы:

 

  • конечный срок уплаты для юрлиц – предприятий и организаций – 31 марта следующего года;
  • ИП уплачивают налог УСН до 30 апреля.


При использовании в подсчете налога УСН схемы «доходы минус расходы» используется дифференцированная ставка в пределах 5–15%. В Республике Крым для некоторых субъектов хозяйствования была установлена нулевая ставка. Уже с 2017 года и вплоть до 2021 будут применяться минимальные ставки на уровне 3–4%, если будет соответствующее решение региональной власти.


При использовании режима «доходы за минусом расходов» учет расходов становится обязательным. Применяют такую схему в основном крупные предприятия. В расход может быть включен ряд трат, позволяющих уменьшить налог предприятий, работающих на УСН:

 

  • арендные платежи;
  • покупка нематериальных активов;
  • покупка ОС;
  • выплата зарплаты, премий;
  • научные изыскания;
  • приобретение патентов и прав на изобретения;
  • НДС;
  • выплата займов.

 

Расчет налоговых платежей при УСН


К учету могут быть приняты только те статьи расходов, которые подтверждены документами и обоснованы с экономической точки зрения. В качестве подтверждения трат могут использоваться следующие документы:

 

  • счет-фактура;
  • командировочное распоряжение;
  • таможенная декларация;
  • акт о выполненной работе и так далее.


Налог рассчитывается по формуле: (Д–Р)* НС, где Д – доход, Р – расход, НС – налоговая ставка. Уменьшение налога для организаций на УСН возможно за счет включения в расходы трат на страховые взносы.

Уплата единого налога на УСН


Порядок уплаты налога при УСН:

 

  • Внесение авансовых платежей до 25 числа следующего за кварталом месяца. Все произведенные платежи обязательно учитываются в конце года.
  • Заполнение отчетности и сдача ее в ФНС по месту регистрации. Организации отчитываются до 31 марта следующего года, а ИП – до 30 апреля.
  • Налог по итогу года перечисляется не позже 31 марта (для юрлиц) или 30 апреля (для ИП).


Уплату можно осуществить одним из способов:

 

  • заполненная квитанция уплачивается в кассе банка;
  • в безналичном виде оплату можно произвести через веб-банкинг;
  • иногда оплата принимается в ФНС в кассе.


Любые налоговые нарушения – несвоевременная сдача отчетности, уплата налога в неполном объеме или не в срок, сокрытие дохода – влечет за собой наложение штрафа или пени. Особенности штрафных санкций для плательщиков УСН:

 

  • Несвоевременно сданная отчетность может повлечь за собой штраф в размере 5–30% от суммы налога, который не был выплачен. Причем штраф не может быть меньше одной тысячи рублей.
  • Если плательщик задерживает перечисление налога, может быть применена пеня. Она выражается в процентном отношении к сумме начисленного налога или равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Рассчитывается за каждый день задержки платежа.
  • Невыплата налога предусматривает штраф 20–40% от суммы неперечисленного налога.


Штраф применяется и в том случае, если плательщик умышленно или по ошибке уменьшает суммы дохода, увеличивает объем трат, тем самым снижая размер подлежащего перечислению налога.

Актуальные предложения банков
Карта рассрочки «Халва»: преимущества и недостатки
Карта рассрочки «Халва»: преимущества и недостатки
Главными преимуществами кредитки от Совкомбанка являются беспроцентный период использования, простота оформления, минимум пакета документов, возможность возвращать средства через месяц после личных трат.
Рассрочка 0% по карте действует до 36 месяцев.
Кредитные карты банка «Тинькофф»
Кредитные карты банка «Тинькофф»
Тинькофф Банк предлагает большую линейку кредитных карт с различными условиями кредитования и кэшбека. В статье вы узнаете обо всех действующих акциях и вариантах оформления карты.
Как вернуть 2 000 рублей или получить год бесплатного обслуживания.
Альфа-Банк: кредитная карта «Год без процентов»
Альфа-Банк: кредитная карта «Год без процентов»
Альфа-Банк предлагает сегодня клиентам интересную линейку кредитных карт. На самую популярную карту «Год без процентов» до 31.12. 2022 действует акция:
Вечное бесплатное обслуживание и кэшбэк 1000 рублей

Статьи по теме
no_photo
Виды налогов для Индивидуальных Предпринимателей
no_photo
Сроки уплаты налогов для ИП на УСН
no_photo
Платят ли налог на имущество организации, работающие на УСН
2009-2024 - Все о получении кредитов   Карта сайта