Сколько налогов платят индивидуальные предприниматели?

Если в ближайшем будущем вы хотите сменить режим налогообложения, ноябрь - самое подходящее время, чтобы обдумать свои дальнейшие действия. Особенно это касается индивидуальных предпринимателей, для которых ОСНО зачастую слишком сложна и энергозатратна. Чтобы вам легче было принять решение, давайте поговорим о том, какие налоги платит ИП на каждом из режимов.

ОСНО

ОСНО - основной налоговый режим, который с 2013 года по умолчанию устанавливается всем только что зарегистрированным предпринимателям. Обычно после регистрации ИП у плательщика есть не более 1 месяца на то, чтобы подать заявление о переходе на другой налоговый режим. В противном случае - в ближайший год ему придется существовать на ОСНО.

Итак, какие же налоги и взносы должны платить ИП на общей системе в 2015-2016 году?

Во-первых, это три базовых налога, непосредственно связанные с реализацией товаров, работ и услуг:

• подоходный налог с коммерческих и внереализационных доходов;
• имущественный налог физ.лиц с собственной недвижимости, используемой в коммерческих целях;
• налог с добавленной стоимости.

Во-вторых, это специфические налоги и сборы, которые уплачиваются при наличии соответствующего налогового объекта. Сюда относятся транспортный, водный, земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых, на использование продуктов животного и водного мира, акцизы, госпошлины и торговые сборы.

В-третьих, это обязательные страховые и пенсионные платежи, а также налоги, по которым ИП выступает в роли агента. Перечень уплачиваемых взносов зависит от того, есть ли в подчинении у ИП сотрудники или нет.

Вот какие налоги и взносы платят ИП за работника:

• подоходный налог;
• обязательные ежемесячные отчисления в ФОМС, ФСС и ПФР;
• по желанию производятся отчисления в фонды добровольного медицинского или пенсионного страхования.

В то же время ИП без работников платят все обязательные налоги + перечисляют фиксированные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС за самих себя.

Часто, рассматривая ИП, как коммерческую единицу, мы забываем о том, что ИП - это прежде всего физическое лицо, а значит у него также, как и у других граждан возникает необходимость платить свои собственные "гражданские налоги". Отсюда нередко следует вопрос: нужно ли платить и платят ли по факту ИП налоги, как обыкновенные граждане? Например, налог на жилое имущество или на личный, не используемый в коммерческих целях автотранспорт?

Следует понимать, что с приобретением статуса предпринимателя, статус гражданина никуда не девается и не исчезает, а следовательно и обязанность по уплате "гражданских" налогов сохраняется независимо от применяемого налогового режима. Вместе с тем граждане, открывшие ИП, могут пользоваться привилегиями и льготами, дарованными физическим лицам - простым гражданам. Например, если я, как ветеран боевых действий, не плачу земельный налог, то в рамках ИП, зарегистрированного на меня, платить его не буду.

Подведем итог сказанному. Сколько налогов платит ИП на ОСНО в 2015 году? По нашим скромным подсчетам получилось 3 обязательных и 8 дополнительных налогов + страховые и пенсионные взносы + налоги ИП, не связанные с коммерческой деятельностью + "гражданские" налоги ИП.

Спец.режимы

Теперь поговорим о спец.режимах. Все они созданы для того, чтобы максимально сократить перечень уплачиваемых налогов, и сделать налогообложение предпринимателей более простым и комфортным.

Какие налоги надо платить ИП на спец.режиме?

Существующие и доступные для ИП спец.режимы сокращают количество обязательных налогов (с доходов, с имущества и с добавленной стоимости) до одного - единого налога (далее по тексту - ЕН). При этом специфика взимания ЕН у каждого спец.режима своя.

Вот, например, какие налоги нужно платить ИП в год на УСН:

• единый налог с суммы совокупного заработка ИП или с разницы между заработанными и потраченными денежными средствами;
• специфические налоги, которые уплачиваются при наличии соответствующего объекта налогообложения;
• страховые и пенсионные взносы за работников и за себя.

Предприниматели на ЕСХН соответственно вместо ЕН, указанного в первом пункте списка, уплачивают единый сельхоз.налог с разницы между заработанными и потраченными средствами. На патенте - уплачивается ЕН с доходов от "патентованной деятельности". На ЕНВД - взимается процент от дохода, установленного для данной конкретной сферы деятельности региональными властями.

Комбинация налоговых режимов

Нередко спец.режимы существуют параллельно с какой-нибудь другой системой налогообложения или другим спец.режимом. В этой ситуации крайне важно не запутаться, что, кому и как платить.

Возьмем, например, ИП существующий одновременно на патенте и на УСН. Какие налоги придется платить?

Главное здесь - хорошо разбираться в особенностях спец.режимов и не торопиться с расчетами. В рамках патентной системы ИП платит ЕН с дохода по тому виду деятельности, на который получен патент. Вся деятельность, которая под патент не попадает, будет облагаться единым налогом при УСН. Помимо обязательных налогов, предприниматель должен начислить и уплатить специфические налоги (транспортный, земельный, акцизы и т.д.), а также не забыть заплатить НДФЛ за работников и страховые взносы за себя и весь наемный персонал.

Аналогично производятся расчеты для ИП на спец.режиме и на ОСНО. Помните, что комбинируя разные схемы налогообложения необходимо вести раздельный учет по разным видам деятельности. А во избежание ошибок - проводить регулярную сверку счетов с налоговой и не лениться подавать нулевую отчетность даже тогда, когда база по налогу не сформировалась.