Какой налог придется заплатить при продаже квартиры?

Продавая квартиру, получатель неизменно получает денежную прибыль. С нее, как и с любого другого вида заработка, любой гражданин-налогоплательщик обязан уплатить в казну подоходный налог. Обязанность уплаты возникает в равной степени и у резидентов, и у нерезидентов: именно от резидентности зависит, какой налог с продажи квартиры придется уплатить.

Единственное законное освобождение от налога с продажи квартиры в 2015 году есть у тех продавцов, которые владели до момента продажи квартирой не менее 3 лет. Нужно ли платить налог с продажи своей квартиры?

Обложение прибыли с продажи жилья налогом

Продажа квартиры в 2015 году сопровождается получением прибыли, а какие суммы налогов необходимо будет уплатить, зависит от количества лет, которые жилье находилось в собственности продавца. Статья 209-я НК гласит, что плательщиками налога с продажи квартиры, которая была во владении меньше трех лет, могут быть и резиденты, и нерезиденты в том случае, когда получен конкретный доход в пределах государства или вне его.

Доходом выступает чаще всего прибыль в денежном выражении. Объектом взимания налога квартира становится только тогда, когда стоимость ее превышает планку в 1 миллион рублей или жилье находилось в собственности до момента продажи одному владельцу менее 3 лет подряд.

Отсчитать три года нахождения квартиры в собственности продавца просто. Датой начала владения принято считать:

• получение свидетельство на жилье в новостройке;
• оформление договора мены, купли-продажи, дарственной, ренты;
• вступление в наследство на недвижимое имущество;
• приватизация жилья;
• выплата пая в случае, когда квартира покупается путем участия в кооперативе.

Размер налога при продаже квартиры, как и в других случаях равен 13%, если квартира в собственности еще менее 3 лет. То есть, именно столько должен уплатить продавец в казну государства от стоимости квартиры, указанной в Кадастре. Для нерезидентов размер налоговой ставки равен 30%. Нерезидент – гражданин, который пребывает на территории РФ менее 183 дней за полные 12 месяцев. Кроме того, на общих основаниях производят уплату налога с продажи квартиры и пенсионеры.

Сумма прибыли должна быть задекларирована продавцом в органах ФНС. Отчетность о полученных доходах сдается в срок до 30 апреля того года, который следует за годом продажи. До 15 июня необходимо перечислить сумму налога в казну. Оплата производится в любом отделении банка по заполненной квитанции.

Вычеты

Платят ли все налог с продажи новой квартиры в полном объеме? Не всегда. Для уменьшения суммы, которую продавец обязан перечислить в бюджет, можно воспользоваться вычетом. Расчет вычета достаточно прост:

• •    максимальный размер – 1 миллион рублей – может быть получен после реализации любой недвижимости – квартиры, частного дома, садового домика, участка земли или любого размера доли в таком имуществе собственника;
• в отношении прочего имущества действует другой размер вычета – 250 тысяч рублей.

В случае совместного (долевого) владения квартирой полученный в размере 1 миллиона рублей вычет должен быть разделен между всеми совладельцами. Размер вычета для каждого из них определяется просто – он соответствует доли совладельца. Если же была продана доля (любая) из общей собственности, например, одна комната в квартире, продавец имеет право на один миллион вычета.

Данные лимиты вычетов устанавливаются в отношении всей прибыли от продажи квартир и другого недвижимого имущества за 12 месяцев. Вся прибыль, полученная по сделкам данного типа, суммируется. Иными словами, если после продажи одной квартиры продавец оформил вычет в сумме 750 тысяч рублей, то продавая другую квартиру, он может максимально получить в виде вычета 250 тысяч рублей (не более 1 миллиона рублей в сумме) за год.

Если доля в совместном жилье продается не по общему договору, в котором прописаны доли всех владельцев и порядок их перехода одному лицу, а по отдельному соглашению, то каждый совладелец имеет право на вычет в 1 миллион рублей. Такая возможность дает право продавцам комнат и недорогого жилья получить вычет такого размера, который практически полностью покрывает сумму обязательного подоходного налога.

Если вычет от приобретения недвижимости разрешено использовать лишь однажды, то после продажи квартиры право на него сохраняется неограниченное количество раз. Чтобы получить такую льготу, надо:

• Составить декларацию в виде 3-НДФЛ, где обязательно указать не только прибыль от продажи, но и прочую разовую прибыль. Отчитаться перед ФНС надо по окончании года, в котором состоялась сделка.
• С декларацией в ФНС надо подать оригиналы и копии документов, которые подтвердят сам факт продажи квартиры.
• Когда продавец хочет получить вычет по тратам, имеющим отношение к получению прибыли с продажи, потребуются квитанции, ордера, накладные и прочие финансовые документы, подтверждающие факт расходования личных средств.
• Все документы и отчетность сдаются в ФНС по месту проживания. По полученной квитанции осуществляется оплата подоходного налога.

Неуплата подоходного налога с продажи квартиры чревата неприятностями. Штраф применяется в случае, когда отчетность не подается вовсе или содержит заведомо недостоверные сведения, классифицирующиеся как сокрытие налоговых перечислений. Сумма штрафа стартует от 100 тысяч рублей, он заменяется иногда лишением воли на три и более года. Чаще используются вполне легальные варианты уменьшения НДФЛ – оформление вычета и возврат расходов, осуществленных в процессе получения прибыли от реализации имущества.

По норме нового закона планируется, что уже со следующего, 2016 года налог с продажи квартиры можно будет совсем не платить, если недвижимость будет в собственности владельца более 5 лет вместо нынешних трех. Налоги с продажи квартиры в 2015 году до вступления в силу изменений останутся прежними.