Расчет налога на квартиру

Имея во владении квартиру, граждане несут ответственность по уплате налогов. Новый налог на недвижимость (прежде – имущественный) они обязаны уплачивать ежегодно, при реализации собственного жилья подлежит уплате подоходный налог с полученного дохода, а при покупке квартиры собственник может воспользоваться льготой и вернуть ранее перечисленный НДФЛ.

Перед тем как рассчитать налог на квартиру, необходимо знать методику определения базы и другие нюансы.

Квартира в собственности

Ежегодно ФНС начисляют на каждую единицу жилья, в частности и на квартиры, некую сумму налога. До начала 2015 года для этих целей использовалась инвентаризационная оценка жилья, проводимая БТИ. Такая стоимость учитывала:

• год возведения дома;
• степень износа комнаты или целой квартиры;
• сумму, затраченную на строительство и отделку квартир.

Полученная таким образом стоимость квартиры была далека от продажной (фактической) цены, по которой такое жилье могло быть продано. Соответственно и сумма налога не отражала действительной стоимости. Чтобы рассчитать налог на квартиру в 2015 году,  надо использовать кадастровую оценку. Она учитывает все факторы, влияющие на объективную оценку недвижимости:

• расположение квартиры;
• инфраструктура;
• район, в котором находится жилье и так далее.

Повсеместно кадастровая стоимость будет учитываться в качестве базы с 2020 года. Переходный период, рассчитанный на 4 года, будет проходить с использованием понижающего коэффициента. Сегодня уже более 20 регионов страны используют новую схему подсчета налога. Самостоятельно рассчитать налог на квартиру можно при помощи специального калькулятора в режиме онлайн.

Ставки остались прежними:

• •    0,1% используется не только для квартир, но и для частных домов, хозпостроек, гаражей, машиномест и незавершенного строительства;
• •    2-процентная ставка применяется для элитного жилья (более 300 миллионов рублей), а также для коммерческих зданий;
• •    для остальных объектов применима ставка в 0,5%.

Льготы также не изменились:

• 20 метров квадратных из общей площади квартиры не облагается налогом (на одного владельца);
• для комнаты – 10 метров;
• частный дом – 50 метров.

Квартира продается

Перед тем как рассчитать налог с продажи квартиры, необходимо точно установить, в течение какого срока жилье находится в собственности владельца:

• свыше трех лет (5 лет с 01. 2016 года согласно закону №382-ФЗ в некоторых ситуациях) – налог уплачивать не надо, декларация не подается;
• менее 3 лет – обязательно уплачивать подоходный 13-процентный налог и сдавать декларацию.

Момент начала владения жильем наступает после внесения соответствующей записи в ЕГРП после:

• покупки;
• вступления в наследство;
• обмена жильем;
• получения в дар.

Расчет налога производиться по кадастровой оценке, если таковая уже определена, или, как прежде, по инвентаризационной. Расчет по инвентаризационной оценке предполагает определение суммы налога по стоимости жилья, которое прописано в договоре.

Однако все изменения касаются только такого жилья, которое переходит в собственность после начала 2016 года. Остается прежним срок владения (3 года) в том случае, если в собственность квартира получена от приватизации, по рентному договору или унаследована (подарена) от ближайшего родственника.

База для подоходного налога:

• стоимость квартиры за минусом вычета в сумме 1 миллион рублей максимально;
• стоимость жилья по договору за минусом суммы расходов на покупку этого жилья при наличии соответствующих документов.

Продажа долей квартиры:

• Каждая часть продается собственником по отдельному соглашению – вычет в размере 1 миллион собственнику этой доли.
• Доли продаются по единому договору – сумма в один миллион делится на всех совладельцев пропорционально объему их собственности в жилье.

Квартира покупается

При приобретении недвижимости государством также предусмотрены льготы – возврат налогоплательщику уплаченного походного сбора. Рассчитать сумму возврата подоходного налога при покупке квартиры можно так:

• Сумма вычета определяется по стоимости жилья. Кроме того, в базу по налогу могут включаться расходы, произведенные в связи с покупкой квартиры.
• Сумма вычета имеет максимальный размер – 2 миллиона рублей (220-я статья НК).
• С 2014 года при расчете возврата налога на квартиру имеет значение количество владельцев – возврат полагается каждому из них.
• Если стоимость недвижимости выше 2 миллионов, вычет будет предоставляться только на этот предельный размер.
• Вычет  предоставляется заявителям на любое количество единиц купленной недвижимости, но все в том же максимальном размере – 2 миллиона.
• Вычет на жилье, купленное посредством ипотечного кредитования, не должен превышать 3 миллионов. Здесь можно выбрать лишь один объект недвижимости и получить на него возврат.

Рассчитать налог на квартиру в 2016 году можно, зная ее кадастровую (или инвентаризационную) стоимость. В тех регионах, где уже введена новая схема расчета, во всех операциях используется только кадастровая оценка. Перед тем как рассчитать налог по кадастровой стоимости квартиры (на имущество), нужно уточнить о схеме, используемой в регионе, где находится жилье.

Узнать новую кадастровую стоимость своей квартиры можно на официальном ресурсе Росреестра, если таковая уже определена в регионе проживания. Если оценка кажется собственнику завышенной, он может оспорить ее в суде.