Финансовый лизинг: для чего он нужен?

Финансовый лизинг, по сути, является долгосрочным кредитованием, но основное отличие от получения имущества в кредит – право выкупить его по завершении срока аренды.

В финансовую аренду (лизинг имущества) можно получить дорогостоящее оборудование, авто, спецтехнику и многое другое, при этом платежи будут существенно ниже, чем аналогичная плата по банковскому кредиту.

Кроме того, такой лизинг позволяет физлицам (например, ИП) получать дорогостоящее имущество без кредита, к тому же, оно перейдет в пользование сразу же после заключения сделки.

Определение

Финансовый лизинг является той же арендой имущества, но с существенным отличием: срок договора не может быть меньшим, чем такой, за который амортизируется минимально 60% от стоимости предмета лизинга. Это стоимость определяется на дату заключения сделки.

Предметы договора в данном случае аналогичны стандартному лизингу:

• недвижимость или движимое имущество;
• транспорт – легковой, грузовой, пассажирский, производственный;
• ОС (основные средства предприятия);
• сами предприятия;
• электроника, спецтехника, оборудование;
• сооружения и знания как коммерческого, так и некоммерческого назначения.

Возникающие у обеих сторон такого соглашения взаимоотношения регулируются сегодня федеральным законом ФЗ № 164 «О финансовой аренде (лизинге)». Данный документ регулирует схему передачи имущества в пользование, права и обязанности сторон такой сделки.

Согласно закону, как лизингодателем, так и получателем лизинга может являться частное физическое или юрлицо. Условия финансового лизинга просты: лизингодатель за заемные либо собственные средства приобретает некое имущество, затем это имущество (оборудование, авто или здание) передается в аренду по договору с последующей выплатой лизингополучателем платежей.

Лизингодатель заключает еще два договора: со страховой компанией и с поставщиком, последний и поставляет имущество получателю.

Лизинговая деятельность является инвестиционной, чаще всего услуги финансового лизинга в России предоставляют специальные компании. Лизинговая компания может быть резидентом страны и нерезидентом, однако, если деятельность ведется на территории РФ, обязателен к соблюдению вышеупомянутый закон.

Виды

Действующие сегодня виды финансового лизинга:

•    Классический. В сделке всегда участвует 3 стороны: лизингодатель, получатель, поставщик, стоимость арендованного имущества возвращается лизингополучателем полностью.

•    Возвратный. Пример: предприятие нуждается в денежных средствах, продает излишки своего оснащения или автотранспорта лизинг-компании, а та затем отдает его в аренду (финансовый лизинг) этому же предприятию.

•    Леверидж (синонимы паевой, кредитный). В этом случае дополнительно привлекаются заемные средства из нескольких источников, используется в основном на крупных проектах.

Существует еще международный финансовый лизинг. Этот подвид лизинга по сути ничем не отличается от остальных, за исключением того факта, что лизингодатель и лизингополучатель – резиденты двух разных стран. Здесь в деятельности используется документ: конвенция о международном финансовом лизинге.

Международный лизинг также делится на подвиды:

• прямой (экспортный и импортный);
• косвенный.

Прямой лизинг – заключение арендного договора между двумя сторонами сделки, являющимися резидентами разных стран. Косвенный – сделка заключается с резидентами одной страны, но участвующий капитал может иметь иностранное происхождение либо лизингодатель действует от имени иностранной лизинговой компании.

По принципам действия финансовый лизинг очень схож с оперативным. Но эти два вида аренды имеют существенные отличия. Главное из них – срок сделки оперативного лизинга не должен превышать время, которое уйдет на амортизацию 90% стоимости имущества.

Кроме того, лизинг делят на подтипы в зависимости от его назначения и условий выполнения. Например, существует лизинг с использованием льгот и без них, внутренний и внешний, с полной или неполной окупаемостью и так далее.

Оформление сделки

Договор финансовой аренды (соглашение лизинга оборудования, авто или иного вида имущества) – документ, регулирующий обязанности и права сторон сделки, схему внесения платежей, сроки, оценку имущества и правила пользования ей.

Документ предполагает, что арендодатель имущества обязан купить его у продавца (наименование имущества указывает получатель), предоставить в пользование лизингополучателю, взимать с последнего платежи. Арендополучатель в свою очередь обязуется данное имущество либо вернуть по истечении срока лизинга, либо выкупить.

На практике такой договор (особенно при заключении сделки классического финансового лизинга) является трехсторонним соглашением, где участвует продавец, лизингодатель и получатель имущества. Дополнительно заключается договор купли/продажи (между лизингодателем и собственником-продавцом имущества), договор страхования (между компанией-страховщиком и лизингодателем).

В качестве существенного условия сделки всегда рассматривается его предмет, реже – еще и срок. Предмет (имущество) может быть передан в лизинг только в том случае, если он не изъят из оборота, его можно использовать в коммерческих целях, нет прав третьих лиц.

В данном виде отношений по аренде имущества существует еще один подвид использования предмета договора – сублизинг. Это поднайм уже арендованного имущества, когда предмет договора передается третьему лицу в пользование, но право (преимущественное) на аренду и последующий выкуп остается за первым лизингополучателем.