Как рассчитать земельный налог?

Содержание статьи

 

На федеральном уровне закреплена обязанность уплаты налога на земельные участки физлицами, в частности, ИП, и организациями. Однако определение сроков уплаты и размера ставок для разных категорий земель и плательщиков остается прерогативой властей на местах. Ясно одно – уплата налога обязательна, неуплата или внесение платежа позже срока грозит наказанием в виде штрафа. Расчет земельного налога в 2015 году – также прямая обязанность любой организации.

Что нужно знать о налоге на землю?


Оплачивают сбор те плательщики, которым земля принадлежит:

 

  • по праву постоянного использования;
  • праву собственности;
  • пожизненного наследования;
  • если участок выступает землей паевого инвестиционного фонда, то и плательщиком выступает ПИФ.


Не начисляется сбор, когда:

 

  • участок арендован;
  • находится в пользовании на бессрочной основе.

 

Земельные участки


Определенные категории лиц могут рассчитывать на льготирование:

 

  • физлица – инвалиды детства, 1 и 2 групп, ветераны ВОВ и прочих боевых действий, другие категории, льготы для которых установлены местными властями;
  • юрлица – общества с религиозной направленностью, заведения исполнительной власти РФ, организации инвалидов, промыслов, общины северных народностей и прочие некоммерческие организации.


Физлица узнают о сумме сбора, обязательной к уплате из уведомления, которое составляет и посылает адресатам ФНС. Расчет стоимости земельного налога для физических лиц осуществляет ФНС. Юридические же лица обязаны самостоятельно рассчитать налог, уплатить его и подать отчетность – декларацию. Для всех регионов установлен срок – 1 октября года, который следует за отчетным. Местные власти, изменяя сроки уплаты, должны руководствоваться предельными значениями:

 

  • 1 ноября для физлиц (ИП) — статья 397 НК;
  • 1 февраля – для организаций.


Штрафные санкции в случае несвоевременной уплаты строги:


20-процентный штраф, который начисляется от суммы задолженности, не поступившей в бюджет;
пеня, начисляемая за каждый день просрочки платежа, которая рассчитывается как 1/300-я часть установленной на текущий год ставки рефинансирования.

Расчет суммы налога на землю


При расчете земельного налога (пример долевой собственности на участок) применяют формулу ЗН=Кст*Ст*Д*Кв, где:

 

  • Кст – кадастровая стоимость того участка, на который насчитывается налог;
  • Ст – ставка налога;
  • Д – доля в праве владения участком (один владелец – значение 1);
  • Кв — коэффициент, который используется в подсчете, если владение участком происходило в течение неполного отчетного периода.


Многие организации и ИП (физические лица) используют калькулятор расчета земельного налога на 2015 год. Он есть на официальном сайте ФНС и многих других ресурсах. Достаточно знать кадастровую стоимость объекта, чтобы подсчитать сумму, подлежащую перечислению в бюджет.


Базой по налогу выступает участок земли. Она всегда равна кадастровой стоимости на 1 января года начисления, по которой и осуществляется расчет земельного налога. Статья 389 НК устанавливает, что объектом налогообложения выступают только те участки, которые находятся в границах муниципального образования.

 

Расчет суммы налога

 

Формирование базы данных о таких землях осуществляется Государственным земельным кадастром. Он, в свою очередь, обязан представлять данные об участках в ФНС до 1 февраля года начисления. Плательщики налога не позднее 1 марта должны быть уведомлены о суммах налога посредством уведомлений. Расчет налога на земельный участок для физлиц производится налоговой службой.


Кадастровая стоимость может поменяться в таких случаях:

 

  • изменилась общая площадь надела земли;
  • произошел перевод земли в другую категорию;
  • поменялся тип использования объекта налогообложения.


Налоговая ставка – процент от кадастровой стоимости земли, подлежащий ежегодному перечислению в бюджет. Устанавливается она на уровне:


0,3% — действует в отношении земли сельскохозяйственной принадлежности, ограниченной в обороте, подсобной, дачной, занятой в строительстве и архитектурных работах;
1,5 – такая ставка применяется ко всем остальным видам земли.


Муниципалитет может рассчитывать ставку земельного налога на свое усмотрение. Однако выше указанных значений устанавливать ставку нельзя. А вот уменьшить ее для определенных категорий плательщиков местные власти вполне могут.

Как ИП и юрлица платят земельный налог?


Индивидуальный предприниматель, являясь и физическим лицом, и хозяйствующей единицей также обязан в 2015 году производить расчет суммы земельного налога и уплачивать его. В отношении наделов, состоящих в его владении, используются разные виды исчисления и оплаты налога:


Когда земля участвует в осуществлении хозяйствования, на ней ведется деятельность, направленная на получение прибыли, то налог на надел рассчитывается ИП своими силами, подается декларация.
Если же земля принадлежит предпринимателю как физлицу и используется в личных нуждах, – дачный участок, строительство дома – уведомление об уплате ИП получит от ФНС, а декларацию подавать не будет.

 

Земельный налог


Компании производят расчет суммы земельного налога для юридических лиц в 2015 году самостоятельно. Кроме того, по налогу на землю выплачиваются авансовые платежи:

 

  • Налоговый период – 12 месяцев. По истечении этого срока плательщик должен полностью рассчитаться с государством по налогу.
  • Отчетный период – квартал. Отчет сдается за первый/второй/третий квартал года.
  • Местными властями квартальная отчетность может быть отменена.
  • Физлица не производят расчет авансового платежа самостоятельно. Они получают уведомление с суммой аванса от ФНС и производят уплату.
  • Организации уплачивают квартальный взнос по истечении каждых трех месяцев и подают в налоговую структуру декларацию, если это установлено на местном уровне. Авансовый расчет по земельному налогу организации производят самостоятельно, как и уплату авансовых платежей.


По итогам и квартала, и года плательщики отчитываются перед ФНС посредством декларации. В ней производится расчет суммы налога, указываются возможные льготы, заполняются данные о плательщике.


Статьи по теме
От чего зависит размер ставки налога на землю?
От чего зависит размер ставки налога на землю?
Кто платит налог на землю?
Кто платит налог на землю?
КБК для земельного налога в 2015 году
КБК для земельного налога в 2015 году
Сроки внесения платежей по земельному налогу для физических и юридических лиц
Сроки внесения платежей по земельному налогу для физических и юридических лиц
Декларация по налогу на землю: как заполнить и куда сдать?
Декларация по налогу на землю: как заполнить и куда сдать?
2009-2017 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru