Как рассчитать земельный налог?

Содержание статьи

 

На федеральном уровне закреплена обязанность уплаты налога на земельные участки физлицами, в частности, ИП, и организациями. Однако определение сроков уплаты и размера ставок для разных категорий земель и плательщиков остается прерогативой властей на местах. Ясно одно – уплата налога обязательна, неуплата или внесение платежа позже срока грозит наказанием в виде штрафа. Расчет земельного налога в 2015 году – также прямая обязанность любой организации.

Что нужно знать о налоге на землю?


Оплачивают сбор те плательщики, которым земля принадлежит:

 

  • по праву постоянного использования;
  • праву собственности;
  • пожизненного наследования;
  • если участок выступает землей паевого инвестиционного фонда, то и плательщиком выступает ПИФ.


Не начисляется сбор, когда:

 

  • участок арендован;
  • находится в пользовании на бессрочной основе.

 

Земельные участки


Определенные категории лиц могут рассчитывать на льготирование:

 

  • физлица – инвалиды детства, 1 и 2 групп, ветераны ВОВ и прочих боевых действий, другие категории, льготы для которых установлены местными властями;
  • юрлица – общества с религиозной направленностью, заведения исполнительной власти РФ, организации инвалидов, промыслов, общины северных народностей и прочие некоммерческие организации.


Физлица узнают о сумме сбора, обязательной к уплате из уведомления, которое составляет и посылает адресатам ФНС. Расчет стоимости земельного налога для физических лиц осуществляет ФНС. Юридические же лица обязаны самостоятельно рассчитать налог, уплатить его и подать отчетность – декларацию. Для всех регионов установлен срок – 1 октября года, который следует за отчетным. Местные власти, изменяя сроки уплаты, должны руководствоваться предельными значениями:

 

  • 1 ноября для физлиц (ИП) — статья 397 НК;
  • 1 февраля – для организаций.


Штрафные санкции в случае несвоевременной уплаты строги:


20-процентный штраф, который начисляется от суммы задолженности, не поступившей в бюджет;
пеня, начисляемая за каждый день просрочки платежа, которая рассчитывается как 1/300-я часть установленной на текущий год ставки рефинансирования.

Расчет суммы налога на землю


При расчете земельного налога (пример долевой собственности на участок) применяют формулу ЗН=Кст*Ст*Д*Кв, где:

 

  • Кст – кадастровая стоимость того участка, на который насчитывается налог;
  • Ст – ставка налога;
  • Д – доля в праве владения участком (один владелец – значение 1);
  • Кв — коэффициент, который используется в подсчете, если владение участком происходило в течение неполного отчетного периода.


Многие организации и ИП (физические лица) используют калькулятор расчета земельного налога на 2015 год. Он есть на официальном сайте ФНС и многих других ресурсах. Достаточно знать кадастровую стоимость объекта, чтобы подсчитать сумму, подлежащую перечислению в бюджет.


Базой по налогу выступает участок земли. Она всегда равна кадастровой стоимости на 1 января года начисления, по которой и осуществляется расчет земельного налога. Статья 389 НК устанавливает, что объектом налогообложения выступают только те участки, которые находятся в границах муниципального образования.

 

Расчет суммы налога

 

Формирование базы данных о таких землях осуществляется Государственным земельным кадастром. Он, в свою очередь, обязан представлять данные об участках в ФНС до 1 февраля года начисления. Плательщики налога не позднее 1 марта должны быть уведомлены о суммах налога посредством уведомлений. Расчет налога на земельный участок для физлиц производится налоговой службой.


Кадастровая стоимость может поменяться в таких случаях:

 

  • изменилась общая площадь надела земли;
  • произошел перевод земли в другую категорию;
  • поменялся тип использования объекта налогообложения.


Налоговая ставка – процент от кадастровой стоимости земли, подлежащий ежегодному перечислению в бюджет. Устанавливается она на уровне:


0,3% — действует в отношении земли сельскохозяйственной принадлежности, ограниченной в обороте, подсобной, дачной, занятой в строительстве и архитектурных работах;
1,5 – такая ставка применяется ко всем остальным видам земли.


Муниципалитет может рассчитывать ставку земельного налога на свое усмотрение. Однако выше указанных значений устанавливать ставку нельзя. А вот уменьшить ее для определенных категорий плательщиков местные власти вполне могут.

Как ИП и юрлица платят земельный налог?


Индивидуальный предприниматель, являясь и физическим лицом, и хозяйствующей единицей также обязан в 2015 году производить расчет суммы земельного налога и уплачивать его. В отношении наделов, состоящих в его владении, используются разные виды исчисления и оплаты налога:


Когда земля участвует в осуществлении хозяйствования, на ней ведется деятельность, направленная на получение прибыли, то налог на надел рассчитывается ИП своими силами, подается декларация.
Если же земля принадлежит предпринимателю как физлицу и используется в личных нуждах, – дачный участок, строительство дома – уведомление об уплате ИП получит от ФНС, а декларацию подавать не будет.

 

Земельный налог


Компании производят расчет суммы земельного налога для юридических лиц в 2015 году самостоятельно. Кроме того, по налогу на землю выплачиваются авансовые платежи:

 

  • Налоговый период – 12 месяцев. По истечении этого срока плательщик должен полностью рассчитаться с государством по налогу.
  • Отчетный период – квартал. Отчет сдается за первый/второй/третий квартал года.
  • Местными властями квартальная отчетность может быть отменена.
  • Физлица не производят расчет авансового платежа самостоятельно. Они получают уведомление с суммой аванса от ФНС и производят уплату.
  • Организации уплачивают квартальный взнос по истечении каждых трех месяцев и подают в налоговую структуру декларацию, если это установлено на местном уровне. Авансовый расчет по земельному налогу организации производят самостоятельно, как и уплату авансовых платежей.


По итогам и квартала, и года плательщики отчитываются перед ФНС посредством декларации. В ней производится расчет суммы налога, указываются возможные льготы, заполняются данные о плательщике.


Статьи по теме
От чего зависит размер ставки налога на землю?
От чего зависит размер ставки налога на землю?
Земельный налог: размеры и принципы начисления в 2015 году
Земельный налог: размеры и принципы начисления в 2015 году
КБК для земельного налога в 2015 году
КБК для земельного налога в 2015 году
Сроки внесения платежей по земельному налогу для физических и юридических лиц
Сроки внесения платежей по земельному налогу для физических и юридических лиц
Кто платит налог на землю?
Кто платит налог на землю?
reklama.udo@gmail.com
2009-2014 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru