КБК для земельного налога в 2015 году

Содержание статьи

 

Заполнение поручения на уплату земельного налога – процедура, знакомая многим. Главное условие – правильное внесение реквизитов, в частности, КБК по земельному налогу. Это значение присваивается в зависимости от типа участка, места его расположения.

Основные понятия


Земельный налог – сбор за участок земли, которым лицо владеет по праву собственности. Распространяется уплата как на физических, так и на юридических лиц. Арендованная земля или находящаяся в пользовании на безвозмездной основе сбором не облагается. Объектом налогообложения не может служить вышедший из оборота, ограниченный в обороте или находящийся в составе лесного/водного фонда участок.


Определение суммы сбора осуществляется по размеру налоговой базы, которая, в свою очередь, равна кадастровой стоимости земли. Физлица получают уведомление ФНС с указанием суммы сбора. Юрлица обязаны самостоятельно произвести расчет суммы налога и предоставить в ФНС декларацию с включением расчета и оплаченных сумм.

 

Земельный налог


Ставка:

 

  • сельскохозяйственные земли, дачные или подсобные участки, участки под жилищным фондом и ограниченные в обороте облагаются по ставке 0,3%;
  • для всех остальных действует ставка 1,5%.


Оплата земельного налога в 2015 году производится посредством платежного поручения, заполняемого юридическими лицами, в нем обязательно должны быть указаны КБК – коды бюджетной классификации. Эта кодировка служит для идентификации платежа. Состоит из двадцати значений и четырех разделов:

 

  • В первом разделе (символ 1–3) указан получатель платежа ФНС, органы самоуправления и прочее.
  • Во второй части КБК (символа 4–13) указаны коды доходов: налог на прибыль, санкции, пени, пошлины по земельному налогу и так далее.
  • Часть третья (с 14 по 17-й  символ) состоит из кодов программ доходов, предназначенные для перечисления различных видов платежей: налоги, сборы, пени, штрафы.
  • В четвертой части (символы 18–20) расшифровывается экономическая классификация платежа: налоговые, имущественные, соцвзносы, операции с активами и другие.


КБК служат для классификации и упорядочивания платежей, помогают их поступлению на нужный счет. Формирование бюджетов с использованием кодов становится более логичным и понятным. В обязанности физлиц (ИП) и организаций входит обязательное указание КБК на платежных поручениях при уплате земельных налогов и прочих платежей в бюджет в 2015 году.

КБК при уплате земельного налога


Таблица кодов на 2015 год приведена в Письме Минфина №42-5-4-09/2. Первые 9 символов для всех типов платежей по земельному налогу одинаковы – 182106060, последние 6 значений – всегда 000110.

 

Расчет земельного налога

 

Остальные значения (10–14) разнятся в зависимости от типа налога и категории плательщика:

 

  • 11031 – налог, начисляемый в отношении участков земли, которые находятся в пределах городов Москвы и Санкт-Петербурга;
  • 11032 – проценты/пени КБК для этого же вида земельного налога в 2015;
  • 11033 – штрафы в отношении плательщиков – владельцев земли в Санкт-Петербурге и Москве;
  • 12042 – проценты/пени по земельному сбору для участков, находящихся в пределах городских округов;
  • 12043 – штрафы по налогу в отношении участков, расположенных в городском округе;
  • 13051 – сбор за участок в пределах межселенных территорий, 13052 – пени и проценты по такому виду платежа, 13053 – штрафы по нему же;
  • 13101 – налог, взимаемый за землю, которая находится в границах поселения, 13102 – проценты/пени по нему, 13103 – штрафы для сбора в границах поселения;
  • 21031 – налог на участки, расположенные в Москве или Санкт-Петербурге в пределах внутригородских муниципальных образований (статья 394 НК, пункт 1.2), 21032 – проценты, пени, 21033 – штрафы;
  • 22041 – сбор за землю в границе городских округов (п. 1, ст. 394 НК), 22042 – пени, проценты, 22043 – штрафы;
  • 23051 – налог в соответствии с п. 1, ст. 394 НК на землю в пределах межселенных территорий, 23052 – проценты, пени, 23053 – штрафы;
  • 23101 – налог по п.1, ст. 394 НК в отношении участков в пределах поселений, 23102 – проценты и пени, 23103 – штрафы.

Заполнение платежного поручения


С начала 2015 года внесены изменения в порядок заполнения поручений. Так, по одинаковому КБК по типу платежа меняются символы 14 и 15 разрядов:

 

  • 10 – уплата земельного налога;
  • 21 – уплата пени;
  • 30 – уплата штрафа.


Внесены изменения в процесс заполнения поручений согласно приказу Минфина №107. В сравнении с 2014 годом, сегодня изменился КБК юридических лиц, которые уплачивают земельный налог за участок, расположенный в пределах муниципальных образований города. Теперь он выглядит так - 182 1 06 06031 03 1000 110. С прошлого года возникла необходимость указывать ОКТМО в поле 105 при внесении сумм по сборам и налогам.

 

Заполнение платежного поручения


С апреля прошлого года необходимо указывать и УИН – уникальный идентификатор. Этот реквизит надо отразить в графе 22. В графе 110 указывается тип платежа:

 

  • ПЦ – проценты;
  • ПЕ – пени;
  • 0 - сбор, взнос, штраф, в частности, авансовый платеж.


В поле 106 вносится указание – основание платежа. Всего существует 14 подтипов платежей. Если плательщик поставит в это поле нулевое значение, платеж будет отнесен к соответствующему типу сотрудниками ФНС.


Поле 108 должно содержать информацию о номере документа, согласно которому осуществляется платеж. Для текущего платежа или погашения налогов ставится 0. Обязательно проставляется дата, когда был составлен документ-основание.


Указывается и статус налогоплательщика:

 

  • 01 – юрлицо;
  • 02 – налоговый агент;
  • 21 – участник группы налогоплательщиков (консолидированной);
  • 24 – физическое лицо (ИП), уплачивающее земельный налог в 2015 году с указанием соответствующего КБК;
  • 25 – банк-гарант;
  • 26 – представитель компании или третье лицо в отношении распоряжения на погашение долгов.


Не зная, какое КБК по земельному налогу указывать в поручении, можно уточнить его в ФНС или на официальном сайте структуры. Верное заполнение платежного поручения с обязательным указанием необходимых реквизитов – непременное условие для своевременного и в полном объеме перечисления платежа в бюджет.


Статьи по теме
От чего зависит размер ставки налога на землю?
От чего зависит размер ставки налога на землю?
Льготы по уплате земельного налога: основные категории льготников и  особенности начисления
Льготы по уплате земельного налога: основные категории льготников и особенности начисления
Как рассчитать земельный налог?
Как рассчитать земельный налог?
Сроки внесения платежей по земельному налогу для физических и юридических лиц
Сроки внесения платежей по земельному налогу для физических и юридических лиц
Кто платит налог на землю?
Кто платит налог на землю?
reklama.udo@gmail.com
2009-2014 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru