Налогообложение недвижимости по дарственной

Принять в дар любую недвижимость – квартиру, комнату в ее составе, участок земли – очень заманчивое предложение для любого гражданина. Именно такая форма передачи имущества практикуется чаще всего между родственниками – дарственная позволяет не уплачивать налог родным братьям и сестрам, родителям и детям.

Но не запрещена эта операция и в отношении посторонних людей. Налог на дарение недвижимости уплачивается гражданином, принявшим «подарок».

Порядок определения суммы

Сегодня используется два варианта налоговых ставок в зависимости от статуса получателя дара при определении суммы налога в случае дарения недвижимости:

• 13% – для всех сторон договора, не являющихся близкими родственниками, но выступающих резидентами РФ;
• 30% – для лиц, которые пребывали в году менее 183 дней на территории страны (нерезидентов).

Собственно формула для подсчета суммы отчисления проста: база умножается на процентную ставку. В определении базы произошли существенные изменения с начала 2015 года. Ранее ей выступала стоимость дара, прописанная сторонами в договоре, либо инвентаризационная.

Вследствие этого имели место случаи умышленного занижения стоимости недвижимости с целью выплаты меньшего по сумме налога в бюджет. Налог на дарение недвижимости с 2015 года рассчитывается по базе – кадастровой стоимости дара. Указание в договоре на стоимость недвижимости теперь не является обязательным.

Кадастровая стоимость, определяемая 32-й главой НК, – объективная стоимость недвижимости. Устанавливать ее будет специальная комиссия один раз в несколько лет. На ее величину влияют многие факторы: экономическая ситуация в целом по стране, категория имущества (земли или помещения), расположение недвижимости (отдаленное или в центре населенного пункта), близость объектов инфраструктуры, рыночная стоимость в данном регионе или городе.

Чем выше будет определена кадастровая стоимость, тем больший налог придется уплачивать собственнику в процессе владения имуществом и платить одариваемому при получении его в дар.

Кто является плательщиком?

Налог на дарение недвижимости не родственнику в 2015 году рассчитывается с использованием 13-процентной ставки. Родственниками считается определенный круг лиц, прописанный в законодательстве:

• супруги;
• родители;
• их дети;
• братья/сестры;
• дедушки/бабушки.

Налог на недвижимость при дарении квартиры придется заплатить и в той ситуации, когда фактическое родство имеется, но оно не подтверждено документами. Например, если супруги состоят в гражданском браке, налог придется платить в полном объеме. То же касается и детей. Если между отцом и ребенком нет подтвержденного в свидетельстве рождения родства, налог будет начислен.

Именно от родственных связей зависит, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками. Освобождаются также сотрудники консульств, что подтверждает Венская конвенция. Других льгот не существует. Например, не освобождаются от уплаты инвалиды, ветераны, чернобыльцы.

Важно также правильно установить и подтвердить степень родства. Братья и сестры считаются таковыми даже в том случае, когда у них только один общий родитель. Дети считаются таковыми и в том случае, если они приемные, а не биологические. В этом случае дарение недвижимости между ближайшими родственниками упраздняет налоги в принципе.

Процесс уплаты

Если вы приняли дар, а без этого сделка не будет считаться юридически состоявшейся, то автоматически вы приобретаете обязанность по перечислению налога. Исключение – подтверждение документами ближайшего родства, от степени которого зависит, какой налог на дарение недвижимости будет рассчитан. В противном случае соберите документы и обращайтесь в ФНС:

• свидетельство права собственности на презентованную недвижимость;
• паспорт и его копия;
• кадастровая оценка (справку выдает БТИ);
• дарственная;
• передаточный акт (составляется не всегда);
• декларация.

Далее будет определена сумма НФДЛ. Налог с дарения недвижимости с 2015 года рассчитывается по кадастровой оценке, указанной в справке БТИ. Также будет учитываться резидентность одариваемого лица. Если он проживал на территории страны менее 183 дней за год, плательщик будет признан нерезидентом и при исчислении будет использована ставка в 30% от стоимости дара.

Налоги при дарении недвижимости близким родственникам освобождают одариваемого и от подачи декларации, и от уплаты, а если имущество подарено не родственнику – обязательно надо  заявить о получении презента.

Налог на договор дарения недвижимости уплачивается самостоятельно – не стоит ждать уведомления от налоговой структуры. В ее обязанности входит только отправка по адресу проживания квитанции, а сообщить о факте получения недвижимости в дар одариваемый должен самостоятельно. Также самостоятельно заполняется квитанция. Обращаться в ФНС надо по окончании года, в котором была совершена сделка.

Полученную квитанцию необходимо уплатить до 30 апреля. Сделать это можно в кассе банка или через терминал. Предъявлять корешок об оплате в налоговый орган необязательно. В случае неуплаты будет начислен вначале минимальный штраф (100 рублей) и дана отсрочка до 15 июля, а следующее начисление штрафа будет в размере 20-40% от суммы налога. Несвоевременная уплата налогов при дарении недвижимости может быть признана умышленной. В этом случае будет начислен максимальный штраф – 40% от размера налога начисленного.