Облагается ли налогом дарение?

Содержание статьи

 

Согласно российским законам, полученная в дар недвижимость облагается подоходным налогом. Хотя сам частный дом или квартира передаются одариваемому на безвозмездной основе, с полученной «прибыли» в некоторых случаях взимается 13% от стоимости дара – налог на дарение.

 

Им облагается только недвижимость, транспортные средства, доли, паи и акции. Остальное имущество не выступает базой для исчисления НДФЛ. Поэтому закономерен вопрос, какие налоги при дарении уплачиваются, и что облагается налогом в текущем году?

Что надо знать о дарении имущества?


Дарение – безвозмездная сделка, которая предполагает волеизъявление владельца имущества его подарить и согласие одариваемого его принять. Важно: если в соглашении присутствует хоть какая-либо плата в натуральной, имущественной, денежной форме со стороны одариваемого, сделка не является дарением и даже может считаться фиктивной.


Дарение – передача имущества. Оно, как и вступление в наследство, купля-продажа, оформляется в Росреестре. На руки одариваемому выдается свидетельство права собственности на полученный дар. После этого он становится фактическим собственником недвижимости (или иного имущества).

 

Дарение имущества

 

Однако в некоторых случаях заплатить все же придется: если стороны соглашения не являются близкими родственниками, от стоимости предмета договора необходимо будет выплатить сбор в бюджет в размере 13% от инвентаризационной или заявленной в договоре стоимости.


Сторонами сделки могут быть любые граждане РФ, предприниматели, организации, кроме:

 

  • недееспособных/ограниченных в дееспособности лиц;
  • опекунов, их опекаемых;
  • госслужащие не могут получать дар за выполнение своей работы;
  • сторонами сделки не могут быть пациент и его лечащий врач и так далее.


Несовершеннолетние дети могут принимать дар с согласия родителей. Родители (представители) в этом случае обязаны от имени ребенка задекларировать дар и уплатить сумму сбора.

Кто выступает плательщиком?


Налог на дарение имущества (квартиры, дома, дачи, гаража) взимается в 2015 году со всех граждан РФ, за исключением:

 

  • родственников;
  • сотрудники консульств зарубежных стран и члены их семьи.

 

Договор дарения


К родственникам законодательство (14-я статья СК России) относит:

 

  • усыновленных/приемных детей;
  • супругов, брак с которыми зарегистрирован официально;
  • сестры/братья;
  • родители;
  • внуки, дедушки, бабушки.


Налог уплачивается и нерезидентами России, однако к этой категории одариваемых применяется повышенная ставка. Исключение делается только в том случае, если страна проживания и Россия заключили ранее договор об отмене двойного налогообложения.


Налог на дарение между родственниками отсутствует, только если такое родство официальное и задокументированное. Чтобы воспользоваться льготой при передаче имущества в дар родственнику, необходимо подтвердить родство документально:

 

  • свидетельство о браке:
  • свидетельство о рождении;
  • документы об усыновлении;
  • решение суда.


Уплата налога происходит только после составления сделки дарения недвижимости или доли. Причем неважно, будет ли эта сделка оформляться у нотариуса или сторонами самостоятельно.

Расчет и уплата

 

Если гражданин не имеет льгот, дарение облагается налогом по такой ставке:

 

  • 13% — для резидентов РФ, не родственников;
  • 30% — для нерезидентов при отсутствии международного договора.


Базой для начисления налога выступает то стоимостное выражение недвижимости, которое прописано в дарственной (договоре дарения). Если стоимость не указана намеренно или по незнанию, НДФЛ рассчитывается по инвентаризационной стоимости. Узнать ее необходимо в БТИ по месту нахождения дара.

 

Налог на подаренную недвижимость


При дарении доли в квартире или доме также применяется стандартная ставка в 13%. Оплату налога в 2015 году производит только одариваемый после регистрации договора дарения квартиры или дома и получения документов на имущество.


Декларирование прибыли, полученной в виде дара, осуществляется самим одариваемым в ФНС по месту проживания. После того как будет зарегистрирован договор и одариваемый получает на руки свидетельство о праве собственности, необходимо обратиться в налоговую структуру и составить декларацию. Подавать ее можно сразу же после вступления в права на недвижимость, но не позже 30 апреля года, следующего за заключением договора и получением документов на дар.


Если не обратиться в ФНС в срок, налогоплательщик получает соответствующее уведомление. Если и после этого не задекларировать прибыль, будет наложен штраф в размере ста рублей. Оплатить налог при дарении недвижимости необходимо до 15 июля следующего года. В случае частичной или полной неуплаты штраф будет более существенным – 20% от всей суммы налога. Если сотрудниками ФНС будет доказан факт умышленного неперечисления средств, штраф составит уже 40% от суммы НДФЛ.


В ФНС необходимо подать такие документы:

 

  • дарственную;
  • российский паспорт;
  • свидетельство на право собственности;
  • передаточный акт, если даром выступает квартира или дом (иная недвижимость).


Бланк декларации можно получить непосредственно в налоговой структуре во время подачи документов или скачать его на официальном сайте ФНС. В документе указывается перечень всего имущества, полученного за предыдущий год, его стоимость.

 

После сдачи декларации сотрудники ИФНС рассчитывают сумму, подлежащую уплате, учитывая возможность льгот, и направляют на адрес проживания одариваемого уведомление. В нем указывается сумма к уплате и конечный срок.


Статьи по теме
Налогообложение недвижимости по дарственной
Налогообложение недвижимости по дарственной
Налог за бездетность – трансформации со времен СССР и до наших дней
Налог за бездетность – трансформации со времен СССР и до наших дней
Принципы расчета и перечисления пенсионного взноса
Принципы расчета и перечисления пенсионного взноса
Налогообложение прибыли с продажи участка земли
Налогообложение прибыли с продажи участка земли
Особенности уплаты налогов за участок, полученный по дарственной
Особенности уплаты налогов за участок, полученный по дарственной
reklama.udo@gmail.com
2009-2014 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru