Расчет налога на недвижимость: что нового?

Новый год привнес некоторые изменения в законодательство о недвижимости. Теперь имущество граждан будет облагаться налогами по-новому. Если раньше ежегодно отчислялась стандартная сумма, которая рассчитывалась по инвентаризационной стоимости, теперь будет применяться, по сути, рыночная цена домов и квартир, а также прочих жилых и коммерческих строений.

Естественно, сумма налога может увеличиться в разы. В связи с этим многих собственников волнует вопрос о том, как рассчитать налог на недвижимость для физических лиц за 2015 год.

Основные элементы нового налога

В порядке определения размера налога используются следующие понятия:

• Налоговая ставка по налогу на недвижимость для физических лиц. Используются такие значения: 0,1%, 0,5% и 2%. Первый показатель применим к стандартной жилой недвижимости, а также к гаражам, машиноместам, незавершенному строительству этих объектов. Второй показатель будет использоваться при определении размера сбора в отношении всей остальной недвижимости. Элитное имущество будет облагаться по ставке 2%.
• Объекты налогообложения. Сбор будет начисляться на различные виды помещений и строений: дома, в том числе и дачные, квартиры и комнаты, единые комплексы, гаражи, торговый здания, офисные центры, парковочные места.
• Субъекты налогообложения. Уплата налога – обязанность и физлиц, и организаций. Вносить средства в казну обязаны только собственники, но не арендаторы либо пользователи имущества.
• База. Если ранее в этих целях сотрудниками ФНС использовалась инвентаризационная оценка, то теперь во многих регионах, а к 2020 году во всех, будет применяться кадастровая. Она несколько выше, иногда значительно. Соответственно, и суммы налога будут увеличены для граждан.

Льготы предоставляются в прежнем объеме. Прежде чем рассчитать налог на недвижимость, введенный с 2015 года для физических лиц, необходимо исключить или подтвердить себя в списке льгот:

• инвалиды (кроме 3 группы) и с детства;
• пенсионеры;
• ветераны/участники ВОВ;
• родственники или сами военнослужащие, имеющие минимум 20-летний стаж;
• чернобыльцы;
• участники военных действий в Афганистане.

Льготой можно считать и уменьшение базы (площади жилья), которая в дальнейшем облагается налогом. Так, сегодня возможно получить уменьшение на 50 метров площади дома, 20 – квартиры и 10 – комнаты на каждого из совладельцев. Эти федеральные лимиты могут быть изменены в ту или иную сторону решением местной власти.

Вычет полагается собственнику после подачи заявления. Однако даже если он не подаст его и документ, подтверждающий льготу, в ФНС до ноября, сотрудники налоговой структуры самостоятельно выберут объект с самой высокой кадастровой оценкой и начислят налог с учетом льготы.

Необходимо учитывать, что все виды льгот полагаются лишь по одному из объектов недвижимости. То есть, владелец двух одинаковых по сути объектов (например, квартир) может получить вычет только по одному из них, а на второй будет начислен «полный» налог по кадастровой оценке.

Порядок исчисления

Самый простой способ рассчитать налог на недвижимость для физических лиц – воспользоваться специальным калькулятором 2015 года. Он поможет вам узнать, какую сумму придется перечислить государству, исходя из старой инвентаризационной или новой кадастровой стоимости. Калькулятор расчета налога на недвижимость физических лиц подходит для определения суммы и по инвентаризационной, и по кадастровой оценке жилья или коммерческого помещения.

Сегодня только некоторые регионы используют методику расчета по кадастровой оценке. Это связано с тем, что одновременно определить рыночные цены всего имущества граждан и организаций России физически невозможно. Однако в крупных городах такая оценка уже проведена в большинстве случаев, и рассчитать стоимость налога на недвижимость физических лиц в 2016 году ФНС обязаны будут по новой методике.

В 2015 году граждане уплачивали налог на недвижимость физических лиц за 2014 год. Еще полным ходом использовалась инвентаризационная стоимость имущества. Она представляет собой проведенную БТИ субъективную оценку здания и помещения с учетом только степени износа и года постройки.

Новая кадастровая оценка учитывает и другие факторы, влияющие на привлекательность недвижимости для проживания или бизнеса: инфраструктура, месторасположение строения, развитость населенного пункта и так далее. Более того, кадастровая оценка теперь имеет значение и в сделках с недвижимостью. Так, при подсчете налога с продажи недвижимости физических лиц уже в 2015 году будет использоваться все та же кадастровая оценка объекта.

При расчете нового налога на недвижимость для физических лиц кадастровая или инвентаризационная стоимость умножается на ставку. Если собственник владел имуществом не полный календарный год, то учитывается также количество месяцев владения. Кроме того, используются понижающие коэффициенты, которые до момента полного перехода на новую систему подсчета будут в некоторой степени снижать конечные суммы сбора для граждан.

За прошлый год все россияне, в частности и жители Крыма, обязаны будут произвести расчеты по налогу на свое жилье до 1 декабря. Как и ранее, граждане не отчитываются и не исчисляют налог самостоятельно, за них эту работу проделают территориальные ФНС и пришлют по адресу проживания уведомления, где указаны суммы, сроки и прочее.