Налогообложение прибыли по банковским вкладам

Содержание статьи

 

По законодательным нормам РФ практически любая прибыль гражданина в статусе физического лица облагается налогами. И прибыль от размещения собственных накоплений на банковских вкладах – не исключение. Любые средства, полученные на территории страны, будь то доход от продажи жилья или процент по депозиту, облагаются подоходным налогом (НДФЛ).


Но не все так печально. В большинстве случаев облагают крупные суммы прибыли, поэтому с одной тысячи процентной прибыли в месяц вы не обязаны отчислять деньги в бюджет. Налог на вклады физических лиц в банках в 2016 году разложим «по полочкам».

Виды налогооблагаемых депозитов


Всего два типа вкладов в России облагаются подоходным налогом. Это:

 

  • валютные счета со ставкой выше 9% годовых;
  • депозиты в нацвалюте в случае, когда фиксированная ставка превышает установленную ЦБ ставку рефинансирования более чем на 5 пунктов.


Соответственно, налог даже если и отчисляется, то не со всего объема прибыли, а лишь с ее части. Центральное место здесь занимает ставка рефинансирования – это процентный показатель, который используется при займе средств коммерческими банками у ЦБ. Определяет его значение Центробанк, в том числе и по уровню инфляции в стране.

 

 Банковский вклад


Колебания ставки рефинансирования невелики, но именно это значение считается оптимальным для определения доходности депозитов. Иными словами, ставка рефинансирования и, соответственно, ставка конкретного вклада примерно совпадают, а клиент банка не теряет деньги за счет инфляции. В этом случае процентная прибыль не считается доходом как таковым, а лишь сохранностью средств. В противном случае (превышение ставки рефинансирования), вкладчик получает прибыль и отчисляет налог.


С начала текущего года размер ставки рефинансирования, установленный ЦБ согласно указу № 3894-У, равен 11% годовых. Согласно этой норме, налог на доходы с вкладов не уплачивают граждане по тем депозитам, где ставка максимально 16% и ниже. Указом ключевая ставка, установленная еще в 2012 году, равна 11%, к ней суммируются оговоренные 5 пунктов.

 

Ставка рефинансирования

 

В период 15–31 декабря 2015 года подоходный налог на прибыль по вкладам был несколько иным: закон № 462-ФЗ установил норму, согласно которой перечисление в бюджет необходимо было делать в том случае, когда ставка депозита была выше, чем ставка рефинансирования +10 пунктов.

Расчет налога


При расчете налога согласно 224-й статье НК РФ используется два вида ставок в зависимости от резидентности вкладчика:

 

  • для физлиц резидентов ее размер равен 35%;
  • нерезиденты РФ уплачивают НДФЛ в размере 30% от прибыли.


Резидентом в данном случае считается клиент банка, не менее 183 дней в году проживающий на территории страны, причем год определяется как идущие подряд 12 календарных месяцев. В этот срок не учитываются максимум полугодичные выезды на обучение и лечение за рубеж с предоставлением соответствующих документов, переезды по выполнению рабочих обязанностей (командировки, семинары, курсы). Безоговорочно признаются резидентами военнослужащие, служба которых осуществляется в иностранном государстве, а также госслужащие, пребывающие за границей.

 

Расчет налога по вкладам


Собственно налог выплачивается не со всей процентной прибыли, а только с превышения порогового значения. Например, два вкладчика размещают в банке депозиты: первый под 15% на 12 месяцев, второй – на 17,75% на полгода.

 

Сумма первого вклада – 500 тысяч рублей, второго – 800 тысяч рублей. В конце срока первый клиент не уплачивает налог (ставка ниже 16%), а второй должен будет перечислить 17,5%-16%=1,75% от полученного дохода.

 

Формула расчета суммы налога на проценты по вкладам физических лиц выглядит следующим образом: Т=НБ*t/100, где:

 

  • Т – размер налога;
  • НБ – прибыль, подлежащая налогообложению (база);
  • t – ставка в зависимости от резидентности вкладчика.

 

База по налогу на прибыль

 

Для того чтобы установить базу по налогу (прибыль вкладчика, с которой придется сделать отчисление), применяется такая формула: НП = ПС-(СР + 5%), где:

 

  • НП – часть вклада в процентах, подлежащая взиманию подоходного налога;
  • ПС – ставка банка, указанная в договоре депозита или рассчитанная на дату налогообложения (в случае нефиксированной ставки);
  • СР – ставка ЦБ (рефинансирования).


Облагаются ли вклады налогами, зависит только от суммы полученной прибыли. На сегодняшний день налог такого рода – редкость, поскольку ставки банков по срочным счетам снижены максимально низко в связи с кризисом.

 

Среднее значение ставок по крупнейшим банкам страны – 7,5–10%. Даже прибавление к значению пяти пунктов не превысит порогового показателя ставки рефинансирования и освободит клиента от уплаты налога.

Перечисление налога


Какой налог с банковского вклада необходимо уплачивать, определяет банк, он же делает перечисление в налоговую структуру. Платить налоги с вкладов самостоятельно также не надо – банк осуществляет автоматическое удержание из причитающейся клиенту процентной прибыли. Финансовые учреждения, принимающие к размещению средства граждан, в этом случае являются налоговыми агентами с обязанностью делать перечисления в бюджет.


Клиент вправе потребовать от банка справку формы 2-НДФЛ, например, для получения вычета в фискальных органах. В некоторых случаях возможен пересчет налога: досрочное востребование суммы и начисление прибыли по иным размерам ставок (обычно это вклад «До востребования»).

 

Депозиты в драгметалах также на общих основаниях подвергаются налогообложению, только размер ставки равен 13% на весь доход, а не на разницу между базовой ставкой и ставкой ЦБ.


Статьи по теме
Актуальные депозиты Альфа-Банка
Актуальные депозиты Альфа-Банка
Вклады Русстройбанка выплатят Сбербанк и «Югра»
Вклады Русстройбанка выплатят Сбербанк и «Югра»
Вклады банка «Ханты-Мансийский» (группа «Открытие»)
Вклады банка «Ханты-Мансийский» (группа «Открытие»)
АК «Барс» – перечень срочных вкладов
АК «Барс» – перечень срочных вкладов
Вклады Уральского Банка Реконструкции и Развития на сегодня
Вклады Уральского Банка Реконструкции и Развития на сегодня
reklama.udo@gmail.com
2009-2014 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru