Как заплатить налоги?

Способы уплаты сборов и налогов достаточно разнообразны. Порядок установлен НК (58-й статьей), а на местном уровне могут меняться сроки внесения платежей и периодичность из перечисления. Способы уплаты налогов разнятся в зависимости от статуса плательщика. Физлица могут внести платеж в банке, отделении почты. Для организаций и предприятий установлен особый порядок расчетов с бюджетом.

Общий порядок

Статья 58-я НК регламентирует способы и порядок уплаты налогов организациями и гражданами, в частности ИП:

• •    Перечисление сумм налога может производиться самим плательщиком или посредством налогового агента. Последним выступает чаще всего работодатель. Он, например, перечисляет в бюджет НДФЛ с зарплат сотрудников. Необходимость в самостоятельном расчете и уплате возникает у ИП, физлиц при декларировании дохода от продажи своего имущества, получении разовой прибыли (гражданско-правовой договор), арендной платы, а также у юрлиц.
• Налог можно оплатить как в безналичном, так и в наличном виде.
• Порядок, способы и сроки уплаты федеральных налогов регламентируется НК, местные - уплачиваются по нормам региональных НПА.

• Физлица уплачивают большинство сборов согласно уведомления из ФНС – автомобильный, земельный. Внести деньги надо в срок до одного месяца со дня получения такого письма. Как исключение в уведомлении может быть прописан иной (больший) срок платежа.
• Государственными налоговыми органами применяются некоторые способы обеспечения обязанности уплаты налогов: требование, штраф, арест счетов и имущества должника.

В некоторых случаях обязанность перечислений в бюджет у плательщика исчезает:

• полный расчет с бюджетом;
• смерть плательщика-физлица;
• ликвидация предприятия (после полного расчета с бюджетом);
• некоторые другие обстоятельства.

Авансы по налогам

Авансовые платежи – взносы в бюджет по окончании месяца или квартала в счет уплаты налогов. Существует два способа уплаты авансового платежа по налогу на прибыль – ежемесячный и поквартальный.

Ежеквартально оплачивают налог:

• •    автономные и бюджетные учреждения;
• •    юрлица в случае превышения размера дохода (10 миллионов рублей в квартал) за предыдущие 4 месяца;
• •    выгодоприобретатели, получающие прибыль по договору доверительного управления;
• •    инвестиционные или простые товарищества;
• •    иностранные юрлица, имеющие на территории России представительства;
• некоммерческие учреждения, работающие без дохода;
• некоторые инвесторы.

Ежемесячно уплачивают авансовый платеж все компании, которые не перечислены в статье 286-Й НК. Кроме того, такая обязанность может возникнуть у предприятий, чей доход за квартал превысил 10 миллионов рублей. Музеи, библиотеки, концертные организации и некоторые другие бюджетные учреждения освобождены от необходимости вносить авансы по налогу.

Сроки внесения таких авансов:

• первые три месяца года (1-й квартал) – не позже 28 апреля;
• за полугодие (после второго квартала) – до 28 июля;
• за три квартала – 28 октября.

Ежемесячный платеж плательщик обязан внести до 28 числа того месяца, который следует за отчетным. В остальном же, предварительные платежи вносят в том же порядке, что и итоговый платеж по окончании года.

Способы уплаты

Практически существует 3 основных способа уплаты налогов и сборов:

• подача декларации;
• «у источника»;
• через уведомление.

По способу уплаты в тот или иной бюджет налог относится к местному (городскому), региональному или федеральному сбору. Даже один тип сбора может подразделяться на два вида: «местная» и «федеральная» часть одного налога. Например, 20-процентный налог на прибыль делится на 2 и 18% перед распределением по бюджетам.

Порядок внесения налогов юрлицами:

• Любое предприятие должно завести специальный расчетный счет сразу же после регистрации, который используется в частности для расчета с бюджетом.
• Работники бухгалтерии или лично руководитель оформляет платежное поручение с указанием реквизитов и суммы. Такое поручение оплачивается в отделении банка.
• Если платеж был просрочен и начислена пеня, оплата может производиться через службу судебных приставов.

Физлица оплачивают налоги в следующем порядке:

• Сумма к уплате указана в уведомлении. Оно приходит по адресу проживания (регистрации) физлица. Если уведомление не было получено, можно обратиться в органы ФНС и получить квитанцию там или на сайте налоговой структуры распечатать квитанцию самостоятельно.
• Эта квитанция может быть оплачена в любом банке, отделении почты, терминале самообслуживания или посредством безналичного перевода через интернет-банкинг.
• Подтверждение (квитанцию) нет надобности относить в ФНС.

Способы обеспечения исполнения обязанности плательщика по уплате налога госорганами выгладит следующим образом:

• направляется требование срочной уплаты всей суммы;
• на имущество накладывается арест;
• начисляется пеня или штраф;
• операции по банковским счетам временно приостанавливаются.

Указанные способы обеспечения по уплате налогов и сборов используются редко, когда плательщик уклоняется от внесения сумм в бюджет после окончания предельного срока. На первом этапе плательщику будет отправлено по почте требование погасить заложенность, далее будет начислены пени, затем после заведения дела – штраф. Иногда оформляется договор залога на имущества неплательщика. В некоторых случаях прибегают к поручительству, например, если срок уплаты был перенесен.

Сегодня налогоплательщиками придумано несколько способов уклонения от уплаты налогов. Все они незаконны и могут привести к плачевным последствиям: аресту личного имущества, запрету на ведение хозяйственной деятельности и даже уголовному наказанию.