Как рассчитывается налоговая база по транспортному налогу?

Содержание статьи

 

В отличие от граждан, которым транспортный налог известен исключительно по извещениям, приходящим из налоговой, предприятия и организации несут юридическую ответственность за правильное исчисление и своевременное декларирование транспортного налога. И в этом вопросе есть множество нюансов, которые просто необходимо учитывать. В этой статье мы поговорим о том, как определить налоговую базу по транспортному налогу, откуда взять ставки и как исчислить сумму к уплате.

Что такое налоговая база?


Налоговая база есть ничто иное, как основа, которая берется для начисления налога. Например, в НДС налоговой базой является добавленная стоимость или, проще говоря, торговая наценка розничного продавца к производственной стоимости изделия.


Не стоит путать налоговую базу и объект налогообложения. Объект - это то, что облагается налогом. База - это то, за счет чего рассчитывается налог.

 

Налоговая база


Объектом налогообложения по транспортному налогу является транспортное средство, налоговой базой - его мощность. Чем мощнее агрегат, тем больше владелец будут вынужден за него заплатить. Однако мощность - не единственная возможная база. Там, где мощность выяснить не возможно, в качестве налоговой базы применяются объемно-весовые характеристики транспортного средства.


Надо сказать: сколько существует транспортный налог, столько ведутся споры о справедливости его исчисления. К примеру, показатель мощности никак не коррелирует со временем, которое владелец данного ТС проводит за рулем. Получается, что пенсионер, который пользуется автомобилем несколько раз летом, чтобы отвезти и привезти овощи с дачи, и бизнесмен, который проводит за рулем по 18 часов 7 дней в неделю, будут платить налоги одинаково - пропорционально мощности автомобиля.

 

Транспортный налог


На сегодняшний день Госдума уже дважды рассматривала законопроект, который позволил бы отменить транспортный налог и включить его в стоимость акциза на бензин. Данная мера позволила бы сделать налог более честным по отношению к автопользователям: чем больше человек ездит, тем больше платит. Однако отсутствие поддержки в Правительстве и Министерстве Финансов до сих пор тормозило развитие транспортного налога по этому направлению. Но вернемся к нашей основной теме.

Определение налоговой базы


Как произвести расчет базы по налогу? Как таковую, налоговую базу по транспортному налогу не рассчитывают. Обычно она заявлена производителем и отражена в технических документах. Все, что требуется от вас - это найти необходимый показатель и переписать его в налоговую декларацию.


Налоговая база по транспортному налогу определяется как:

 

  • у автомобиля, автобус, грузовика или иного наземного или водного транспорта, оборудованного двигателем - это заявленная в техпаспорте мощность его мотора, выраженная в л.с.;
  • у самолета или иного воздушного ТС с воздушно-реактивным двигателем (двигателями) - заявленная изометрическая тяга в режиме взлета (или сумма нескольких тяг), выраженная в кгс.;
  • у водных ТС, не оснащенных двигателем и передвигающихся на буксире - валовая вместимость, выраженная в рег. тоннах;
  • у иных, не классифицируемых водных и воздушных ТС  -  транспортное средство целиком.


Если в технических документах на ТС мощность исчислена в кВт, необходимо перевести их в л.с.с помощью специального коэффициента. При этом полученное значение округляется до сотых частей целого.

 

Определение налоговой базы


В разделе 2 налоговой декларации вы отражаете базу отдельно по каждому ТС, зарегистрированному на ваше предприятие. Точно также отдельно производятся все вычисления, складываются лишь конечные суммы.

Расчет налога


Для правильного расчета транспортного налога знать одну лишь налоговую базу недостаточно. Для этого вам также понадобятся актуальные для вашего региона налоговые ставки.


Ставки, как правило, дифференцированы по типу транспортного средства и размеру налоговой базы. Некоторые регионы идут дальше и дополнительно вводят классификацию ставок по возрасту ТС, а также по категории владельца(не путать со льготами) - например, для граждан, владеющих только одним ТС, для граждан - владельцев нескольких ТС и для ЮЛ-резидентов особых экономических зон и т.д.


Также при расчете транспортного налога в 2015 году плательщики обязаны использовать повышающие коэффициенты к налоговой базе, если ТС, находящееся у них на балансе, отнесено Минпромторгом к категории "люксовых".

 

Расчет налога


Формула для расчета налога крайне проста: нужно просто перемножить базу и соответствующую ей ставку. Если ТС средство было куплено и поставлено на учет или продано и соответственно снято с учета в течение налогового года, полученная сумма налога умножается на поправочный коэффициент, равный:


количество месяцев, в течении которых ТС состояло на учете за данным налогоплательщиком (включительно месяц снятия и постановки на учет) / 12 месяцев.


Повышающий коэффициент (если он требуется) или налоговая льгота (при наличии документального подтверждения права) также перемножаются с исчисленной суммой налога.


Все вычисления заносятся в раздел 2 бланка налоговой декларации. Далее вычисления по каждому ТС суммируются и переносятся в раздел 1 декларации. Если уплачивались авансовые платежи, их сумма также указывается в 1 разделе. Обратите внимание: авансы указываются фактически уплаченные, а не их расчетные значения.


За достоверность сведений, указанных в налоговой декларации ЮЛ отвечает по всей строгости закона, а потому тщательно сверяйте все значения с указанными в технической документации. Никогда не пытайтесь сознательно занизить налоговую базу или подделать технические документы - это грозит вам уголовной ответственностью! Будьте внимательны и бдительны, и тогда транспортный налог не доставит вам абсолютно никаких хлопот.


Статьи по теме
Освобождаются ли от уплаты транспортного налога многодетные семьи?
Освобождаются ли от уплаты транспортного налога многодетные семьи?
Транспортный налог для москвичей: последние изменения и льготы
Транспортный налог для москвичей: последние изменения и льготы
Экскаватор как объект транспортного налога
Экскаватор как объект транспортного налога
Ставка налога на транспорт в 2015 году: социальная справедливость и экологическая безопасность
Ставка налога на транспорт в 2015 году: социальная справедливость и экологическая безопасность
Транспортный налог: легкие способы проверки задолженности
Транспортный налог: легкие способы проверки задолженности
reklama.udo@gmail.com
2009-2014 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru