Мировая практика подоходного налогообложения

Содержание статьи

 

Налогообложение дохода граждан страны и нерезидентов позволяет своевременно и в необходимом объеме наполнять государственную и местную казну средствами. А потому подоходный налог, которым облагаются зарплаты, прибыль от коммерческой деятельности, сдачи имущества в аренду, обязателен к выплате. Подоходный налог в странах мира отличается процентной ставкой, способом уплаты и подачи отчетности.

Налогообложение доходов граждан Германии


Подоходный налог здесь действует в отношении резидентов (домициль – постоянное проживание на территории страны), а также тех, кто проживает более полугода в собственном жилье на территории Германии согласно законодательству 2015 года.

 

Базой по налогу выступает:

 

  • •    доход, полученный непосредственно от работодателя, – пенсия, зарплата, премия, оклад, участие в деятельности юрлица;
  • прибыль самозанятых граждан – частичное партнерство, единоличное ведение коммерческой деятельности (чаще всего медицинская, юридическая бытовая сфера обслуживания);
  • инвестиционные доходы – проценты, дивиденды;
  • доход директора – аналогичен доходу самозанятого лица.

 

Подоходный налог в Германии


Подоходный налог (Einkommensteuer) в Германии обязателен к уплате. Источником может быть местное юрлицо или зарубежная компания. Однако для иностранных граждан, легально работающих и проживающих на территории страны, сделано исключение – они уплачивают подоходный налог только с поступлений внутри страны.


Используется прогрессивная шкала налоговых ставок:

 

  • доходы до 8004 евро в год налогом не облагаются;
  • от 8005 до 52881 евро – используется ставка в 14%;
  • когда доход за год находится в пределах 52882–250730, ставка равна 42%;
  • наибольшая ставка в 45% применима, если годовой доход превышает 250731 евро за 12 месяцев.


Налог может насчисляться на отдельного работающего гражданина или на общий доход семьи в целом. Так, нулевая ставка применима в том случае, если общий доход семьи не превышает 16009 евро в год.


Существуют и налоговые льготы. На них имеют право инвалиды, наемные рабочие преклонного возраста и так далее. Уменьшение размера налога возможно путем возмещения расходов на обучение в вузе. С 2014 года стало доступным возвращение части налога за счет учета расходов на страховку по уходу или медицинскую страховку. У сотрудников, имеющих несовершеннолетних детей, списывается (не облагается) 3775 евро.

Налог на доход в США


Подоходный налог в США – полностью забота граждан и владельцев Грин-карты. Расчет, уплату производят сами налогоплательщики. Проверку уплаты осуществляет специальный орган – служба внутренних доходов. Причем ею проверяется не более 2% всех деклараций. Тем не менее, налоги здесь платят исправно, поскольку наказание за уклонение – лишение свободы или огромный штраф.


Подоходный налог в США в 2015 году довольно разнообразен:

 

  • Федеральный налог. Определенная сумма налога списывается с зарплаты сотрудника компании. Размер зависит от уровня зарплаты и семейного статуса плательщика.
  • Налог с продаж. Прибыль от реализации обязательно учитывается государством, как база по налогу. Ставка – 3–7%. Освобождение имеют жители штатов Аляска, Делавэр, Орегон. Не облагается прибыль с продажи некоторых медпрепаратов.
  • Налог города и/или штата. По месту жительства плательщик обязан перечислять в казну около 3–10% от своего дохода. Эти деньги оседают «на местах».

 

Подоходный налог в США


Налог уменьшается на сумму вычетов, коих в США используется несколько:

 

  • Личное освобождение. Для холостяков база уменьшается на 3900 долларов в год.
  • Персональный вычет. Размер уменьшения базы стартует с 6000 долларов и увеличивается по количеству иждивенцев.
  • Особые вычеты. Применяются в том случае, если плательщик производит регулярные расходы – на ипотеку, детей, приобретение товаров для работы, медицинское обслуживание, потеря дивидендов, сдача жилья в аренду и многое другое.


Федеральный вид налога подсчитывается по прогрессивной шкале. Ставки колеблются в пределах 0–13%. Например, работодатель может перечислять налог в бюджет не с зарплаты сотрудника, а из собственного «кармана». Самозанятые лица обязательно уплачивают налог за себя, если это не полное партнерство.


Налог штата отчисляется в том случае, если плательщик выступает резидентом этого штата. В восьми штатах такой налог не взимается вовсе. В других он может рассчитываться по разным шкалам – прогрессивной или плоской. Ставка разнообразна – 3,07–13,3%.

Взимание подоходного налога в Беларуси


В РБ подоходный налог во многом схож с таковым в России образца 2015 года. Облагается им большинство видов доходов граждан и нерезидентов страны:

 

Подоходный налог в Беларуси

 

  • дивиденды (ставка 13%);
  • доходы, полученные в сфере высоких технологий (ставка 9%);
  • нотариальная, частная адвокатская и предпринимательская сфера деятельности (ставка 16%);
  • сдача в аренду недвижимого имущества при непревышении дохода 43660 тысяч рублей в год (ставка 13%);
  • прочие типы доходов – 13%.


Используются налоговые льготы (вычеты):

 

  • путевки на оздоровление ребенка;
  • доход менее 43600 тысяч рублей в год;
  • призы, подарки, матпомощь по месту трудоустройства;
  • помощь на детей-сирот и инвалидов.


Также в РБ в 2015 году применяются стандартные вычеты, предоставляемые семьям с детьми, инвалидам, героям СССР, участникам ВОВ и прочим льготным категориям граждан – плательщикам подоходного налога. Расходы на жилье, приобретенное по договору лизинга, также могут быть компенсированы с помощью вычета.


Подоходный налог является основным, наполняющим казну государства. Вне зависимости от ставок, системы взимания и законодательства, он подлежит обязательной уплате гражданами и нерезидентами страны, трудоустроенными на предприятиях или ведущими частное хозяйствование.


Статьи по теме
Изменения в области начисления подоходного налога
Изменения в области начисления подоходного налога
Расчет НДФЛ: сколько перечислять в бюджет?
Расчет НДФЛ: сколько перечислять в бюджет?
С какой суммы зарплаты берется подоходный налог?
С какой суммы зарплаты берется подоходный налог?
«Грозит» ли россиянам прогрессивное налогообложение?
«Грозит» ли россиянам прогрессивное налогообложение?
Размер подоходного налога в России
Размер подоходного налога в России
reklama.udo@gmail.com
2009-2014 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru