Особенности предоставления налоговых вычетов на детей

В нашей стране содержание детей обходится очень дорого. Поэтому не стоит пренебрегать возможностью хотя бы немного сэкономить. Существуют три налоговых вычета на детей, которые не стоит игнорировать взрослым.

Стандартный вычет

Первый, самый распространенный и самый маленький по размеру - это, конечно же, стандартный налоговый вычет на детей. Он позволяет уменьшать величину уплачиваемого гражданином НДФЛ ежемесячно в течение 18 лет и предоставляется всем без исключения, просто по факту рождения ребенка.

Что еще вам необходимо знать об этом вычете?

• вычет дается на каждого несовершеннолетнего в семье;
• вычеты за нескольких детей суммируются между собой и предоставляются одновременно;
• вычет выплачивает до достижения ребенком совершеннолетия или до окончания им очного обучения в ВУЗе или СУЗе, но не позже, чем ребенку исполнится 24 года;
• вычет предоставляется каждому из родителей, либо родителю (опекуну, приемному родителю) и его супругу, за исключением случаев, когда другого родителя нет, а отец или мать-одиночка не состоят в официальном браке;
• если доказано, что у ребенка только одинокий папа или одинокая мама, то вычет выплачивается ему в двукратном размере;
• налоговый вычет начисляется ежемесячно, однако если сумма заработной платы родителя общим итогом с начала налогового периода достигла 280000 руб., то в оставшиеся месяцы вычет не предоставляется.

Размер обычного налогового вычета зависит от количества детей: если на попечении семьи находится один или два ребенка, то предоставляется по 1 тыс. 400 руб. на каждого из них, а вот за третьего и каждого следующего несовершеннолетнего, база по НДФЛ уменьшается на 3 тыс. руб. В отношении ребенка инвалида налоговый вычет дается в повышенном размере - 3 тыс. руб.

Порядковый номер ребенка определяется датой его рождения. Тот малыш, что родился раньше будет считаться первым и далее по старшинству. Если супруги воспитывают детей друг друга от прошлых браков, они могут оформить вычет не только за своего, но и за "чужого" ребенка. Вместе с тем развод родителей не является основанием для признания второго родителя отсутствующим.

Социальный вычет

Если родители платят за учебу своих детей, они также могут предъявить эти расходы к вычету. Такое право им дают социальные вычеты к НДФЛ: на обучение и лечение ребенка.

В 2015 году величина налогового вычета за обучение детей ограничена суммой пятьдесят тысяч рублей. При этом необходимо выполнение ряда условий:

• ребенок обучается в образовательной организации очно;
• возраст ребенка не превышает 24 лет;
• образовательная организация имеет лицензию, полученную в соответствии с российским законодательством (если таковая имеется, то для оформления налогового вычета не важно посещают ли дети ВУЗ или детский сад).
• договор об оказании платных услуг заключен на имя получателя вычета.
• Помимо обучения, к вычету принимаются затраты на лечение детей в платных медучреждениях. Вот условия такого возмещения:
• услуги оказываются организацией имеющей лицензию на свою деятельность, а медикаменты были куплены по рецепту;
• услуги и медикаменты входят в перечень разрешенных к вычету Правительством РФ;
• дети, чье лечение и медикаменты оплачивались, не достигли еще 18 лет;
• затраты на лечение в совокупности с другими социальными затратами не превысили установленного лимита(п. 2 ст. 219 НК РФ);

Имущественный вычет

Не стоит забывать, что при покупке жилой недвижимости (например, квартиры) в общую собственность семьи ребенок получает равные со взрослыми права на налоговый вычет.

При этом сумма такого вычета должна быть разделена между всеми членами семьи по договоренности. Когда дети вырастут и начнут работать, они смогут предъявить свою долю к вычету. То же самое касается случаев, когда квартира приобретается в собственность детей.

Налоговый вычет на покупку недвижимости дается один раз за всю жизнь и предоставляется по заявлению. Предельный размер имущественного вычета при покупке недвижимости - 2 000 тыс. руб. Родитель вправе самостоятельно решить, израсходовать вычет ребенка или оставить его на будущее.

Как оформить вычет?

Для получения стандартного налогового вычета на ребенка требуется подать в бухгалтерию по месту работы:

• заявление (образец можно скачать на сайте налоговой службы - налог.ру);
• бумаги, удостоверяющие личность детей (в том числе решения суда об усыновлении, договора об опеке и пр.);
• документы, удостоверяющие семейное положение родителя;
• справка из ВУЗа/СУЗа о форме обучения детей (в случае, если они старше 18 лет);
• при необходимости передаются документы, удостоверяющие отсутствие другого родителя и документы, удостоверяющие инвалидность ребенка.

При наличии всех необходимых документов, налоговый вычет будет применяться со следующего месяца после подачи заявления. Если вы ходите вернуть излишне уплаченный НДФЛ на детей, нужно написать заявление в ФНС. В этом случае деньги вам вернут за три предшествующих года.

Для оформления социального налогового вычета на лечение детей нужно представить платежные документы, договор с соответствующей организацией и справку об оказании услуг с кодом такой услуги (1 - услуги общего назначения, 2 - дорогостоящие услуги). Для подтверждения расходов на учебу также нужны договора, платежки и справка, подтверждающая форму обучения. В документах должны быть указаны данные налогоплательщика, а не получателя услуг.

Имущественный вычет за ребенка оформляется не по месту трудоустройства, а в налоговой службе. Родитель предоставляет декларацию, документы на сделку и получает уведомление на имя ребенка о размере вычета.

Бланки документов, заявлений, бумаг, необходимых для оформления налоговых вычетов на детей, можно бесплатно скачать с сайта ФНС.