Как воспользоваться имущественным налоговым вычетом?

Продавая квартиру, машину или иное имущество, не забывайте о свои обязанностях и правах! На основании п.1.5 статьи 208 НК РФ доходы граждан от реализации, подлежат обложению подоходным налогом в размере 13%. Впрочем, налоговым законодательством предусмотрено, что граждане, совершающие сделки с движимой и недвижимой собственностью, могут уменьшать доходы от продажи за счет соответствующего имущественного налогового вычета.

Вычет на продажу

Имущественные налоговые вычеты регулируются законодательством РФ, в лице Налогового Кодекса. Льгота предоставляется гражданам РФ при покупке или при реализации движимой и недвижимой собственности. Однако в отличие от вычета на покупку, который распространяется только на недвижимость, вычет на продажу:

• распространяется и на движимое, и на недвижимое имущество;
• оформляется только в том случае, если срок обладания проданным имуществом составляет менее 36 месяцев (если имущество пробыло в собственности гражданина больший срок, вычет ему не положен);
• предоставляется столько раз, сколько было фактических сделок с собственностью и не зависимо от фактического трудоустройства гражданина.

В остальном механизм реализации вычетов очень схож. Если гражданин покупает недвижимость, за счет вычета он как бы возвращает себе часть расходов, платя меньший НДФЛ, чем обычно. При продаже собственности гражданин обязан уплатить НДФЛ с суммы сделки. С помощью вычета он может значительно уменьшить его размер.

Вычет на продажу имущества бывает двух типов:

• на сумму 1 000 тыс. руб. за продажу жилой недвижимости или земли;
• на сумму 250 тыс. руб. за реализацию движимого имущества и нежилой/коммерческой недвижимости.

Вычет при продаже рассчитывается одновременно с подачей декларации. Если сумма сделки не превышает лимит вычета (например, квартира продана меньше, чем за 1 млн. руб.), гражданин заполняет только декларацию, а налог при этом не платит.

Если проданное имущество находилось в общей собственности супругов, но при продаже бы подписан только один договор, то вычет должен быть разделен между ними по соглашению или соответственно участию в собственности.

Можно поступить иначе и до продажи разделить имущество на несколько частей, например, по половине жилого дома. В таком случае на каждого собственника будет оформлен свой договор купли-продажи и свой предельный вычет.

В год можно получить только один вычет. Поэтому если гражданин, к примеру, за год продали участок земли и квартиру, то стоимости сделок будут суммированы, а вычет предоставлен только один - в пределах лимита.

Когда вычет не выгоден?

Имущественный вычет - не единственный способ уменьшить подоходный налог с продажи. В Налоговом Кодексе предусмотрено, что по желанию гражданина, он может отказаться от полагающегося ему вычета. В этом случае он может представить  платежные документы, подтверждающие затраты по покупке обозначенного имущества.

Например, если гражданин сначала купил квартиру, а спустя некоторое время (менее 36 месяцев) решил ее продать, он может уменьшить доход от продажи на сумму, за которую он это имущество купил.

Обязательно: затраты, принимаются к вычету, только при наличии соответствующих доказательств.

Расчет вычета

В декларации по подоходному налогу необходимо сразу указывать сумму к вычету. Чтобы эта задача не вызвала у вас трудностей, давайте рассмотрим расчет имущественного налогового вычета на конкретных примерах.

Пример №1:

Супруги Степановы в 2011 году купили автомобиль, однако в 2013 году решили его продать. Сумма продажи составила 450 тыс. руб. Автомобиль находился в общей собственности, поэтому супруги решили, что вычет получит Степанов А.Н., а супруга напишет в его пользу отказ от вычета. На основании статьи 220 НК РФ сумма НДФЛ к уплате с учетом вычета составит :

(450 000 руб. - 250 000 руб.)*13% = 26 000 руб.

Пример №2:

В 2014 году Тарасенко И.С. в связи с переездом в другой город, решил продать доставшийся ему по наследству в 2012 году дачный участок. Сумма сделки составила 600 тыс. руб. Дачный участок считается жилой недвижимостью и попадает под требования ст. 220 НК РФ, то Тарасенко И.С. вправе принять к вычету сумму = 1 млн. руб.

Так как сумма сделки меньше, чем максимальная сумма вычета, Тарасенко И.С. обязан заполнить налоговую декларацию, однако сумма НДФЛ к уплате у него будет нулевой:

(600 000 руб. - 1 000 000 руб.) * 13% = 0 (отрицательные числа в декларации не указываются).

Пример №3:

Синицына Т.Н. в 2013 году продала 2-х комнатную квартиру, которую купила годом ранее за 2 700 000 руб. Сумма сделки по продаже квартиры = 3 200 000 руб. Синицына решила не использовать свое право на вычет, а представить документы по сделке купли-продажи данной квартиры. Таким образом, сумма НДФЛ к уплате для Синицыной составит:

(3 200 000 руб. - 2 700 000руб.)*13% = 65 000 руб.

Если бы Синицына решила использовать максимальный вычет, она заплатила бы НДФЛ на сумму:

(3 200 000 руб. - 1 000 000 руб.)*13% = 286 000 руб.

Как получить вычет?

Заявить свое право на имущественный вычет можно одновременно с передачей декларации по доходам в налоговую инспекцию. Для этого к форме 3-НДФЛ необходимо будет приложить следующие документы, удостоверяющие продажу/обмен собственности и сумму сделки.

Если к вычету применяются фактические затраты по покупке имущества, то прилагаются также договора на покупку имущества, платежные документы, кассовые чеки, ордера и пр.

Заполнить налоговую декларацию можно через специальную программу на сайте ФНС "Программные средства для ФЛ". От вас потребуется только вводить данные, а программа сама распределит все необходимые сведения в форме 3-НДФЛ.