Налоги ИП в разных системах налогообложения

Содержание статьи

 

Налогообложение в деятельности ИП занимает не последнее место. Часть полученной прибыли облагается налогом по ставке в соответствии с выбранным режимом, иногда уплачивает НДС, а также сбор за пользование имуществом, участками земли и так далее. Уменьшить бремя налогов поможет верно выбранная индивидуальным предпринимателем система отчислений – общая, упрощенная или уплата единого налога сельскохозяйственного, на вмененный доход, приобретение патента.

Основной режим


В 2015 году уплате индивидуальным предпринимателем подлежат три различных вида сбора:

 

  • Налог на прибыль.
  • НДС.
  • Имущественный налог.


Ограничений для использования такого режима не установлено: ИП может вести любой вид хозяйствования, иметь любое количество штатных сотрудников. Налог взимается с прибыли, полученной от сбыта продукции, работ, услуг, используемого в процессе производства имущества (как движимого, так и недвижимого), а также со стоимости продукции (НДС).


Налоговые ставки при ОСН в 2015 году достаточно велики:

 

  • НДС – 18%;
  • имущественный сбор – не менее 2,2%;
  • налог на доход индивидуального предпринимателя – 20%.

 

Основной режим налогообложения для ИП


Применяются следующие виды льгот при использовании ОСН:

 

  • ставка по налогу на прибыль может колебаться в пределах 0–18%, если это установлено местными нормативными актами для конкретных субъектов хозяйствования;
  • от налога на имущество индивидуальный предприниматель в некоторых случаях может освобождаться;
  • ставка НДС также варьируется от 0 до 10% в соответствии с региональными законами.


Сумма начисленного налога может быть уменьшена только по НДС, для имущественного сбора и налога на прибыль такие преференции не действуют. Основной режим разрешено совмещать в хозяйствовании с ЕНВД. Разрешен переход на другую систему при соблюдении условий с начала календарного года. Вне зависимости от того, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, при несоблюдении условий в 2015 году он будет «возвращен» на ОСН.

Налоги ИП на «упрощенке»


Один из наиболее простых в использовании налоговых режимов – УСН. Какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель? Уплате подлежит только единый налог, в редких случаях – НДС и имущественный сбор. Ставка по этому виду налогов индивидуального предпринимателя:

 

  • 6% – применение схемы подсчета прибыли ИП «доходы»;
  • 5–15% – «доходы за минусом расходов» – использование чистой прибыли предприятия после вычета всех документально удостоверенных трат.

 

ИП на "упрощенке"


Чтобы выбрать этот режим, потребуется неукоснительное соблюдение всех условий:

 

  • стоимость всего имущества субъекта хозяйствования не может превышать 100 миллионов рублей;
  • численность сотрудников – не более ста человек;
  • доход за 12 месяцев – не более 60 миллионов;
  • участие юрлиц и прочих организаций в хозяйствовании – не выше 25%.


Если эти условия соблюдены, перейти на УСН можно в начале года или выбрать режим еще на этапе регистрации ИП. Налоговый учет минимален – ведется только КУДиР. Сумма налога может быть уменьшена за счет страховых взносов за самого ИП или его сотрудников, но не более чем вполовину. Возможно совмещение «упрощенки» с ЕНВД. Переход на такой режим взимания налогов может быть:

 

  • добровольным – осуществляется на основании заявления, поданного в органы ФНС до ноября текущего года;
  • принудительным – предприниматель переводится на основную систему, если в течение периода изменились какие-либо условия использования «упрощенки» (увеличилось количество сотрудников, размер прибыли).

ЕНВД в предпринимательстве


Налог на вмененный доход предполагает отчисление сбора в размере 15% с дохода, который был предписан к получению ИП. В основном таким режимом пользуются предприниматели в сфере бытового обслуживания, общепита, грузоперевозок, торговли, оказания медуслуг и так далее.

 

То есть, любое хозяйствование, где предсказать размер получаемого дохода сложно, может использовать ЕНВД при соблюдении таких требований:

 

  • конкретные виды деятельности;
  • ведение бизнеса по договорам доверительного управления или простого товарищества;
  • количество работников – не более ста человек;
  • участие прочих организаций в деятельности ИП – не более четверти.

Сельскохозяйственный налог и патентная система


Эти режимы взимания налогов – менее распространенные. Использовать ЕСХН можно лишь тогда, когда сельхозпродукции в общем количестве товаров, выпускаемых ИП, более 70%. Определение базы осуществляется по схеме «доходы минус расходы». В 2015 году ставка единого налога с индивидуальных предпринимателей, как и на «упрощенке», всего 6%. Установлено еще одно требование – применять ЕСХН могут только производители продукции, а не продавцы или переработчики. Налоговый и бухгалтерский учет ведется ИП в полном объеме.

 

Патентная система налогообложения


Патент используется предпринимателями чаще всего в сфере парикмахерского дела, общепита, репетиторства, ремонта мебели, одежды, косметологии. На ПС налоги и сборы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, таковы:

 

  • НДС по импортным операциям или по договору простого товарищества;
  • имущественный – если какое-либо имущество задействовано непосредственно в предпринимательстве;
  • НДФЛ.


По патенту ИП может работать в том случае, если количество наемных работников в штате не превышает 15 человек с учетом тех, с кем имеются гражданско-правовые взаимоотношения в конкретном периоде. Причем этот лимит сотрудников учитывается даже в том случае, если используется еще какая-либо система отчисления налогов.


Одновременно с патентом ИП может использовать любой режим, кроме ЕСХН. По разным видам хозяйствования могут быть выданы различные типы патентов. Работать с использованием патента можно только в том регионе, где он был получен.


Статьи по теме
Сколько налогов платят индивидуальные предприниматели?
Сколько налогов платят индивидуальные предприниматели?
Платят ли налог на имущество организации, работающие на УСН
Платят ли налог на имущество организации, работающие на УСН
ЕНВД: сущность, исчисление, сдача отчетности
ЕНВД: сущность, исчисление, сдача отчетности
Составление отчетности при использовании УСН
Составление отчетности при использовании УСН
Когда надо платить минимальный налог на режиме УСН?
Когда надо платить минимальный налог на режиме УСН?
reklama.udo@gmail.com
2009-2014 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru