Возврат НДФЛ после приобретения квартиры

Подоходный налог сегодня взимается с многих видов прибыли: арендная плата, продажа имущества, не говоря уже о заработной плате или разовых вознаграждениях. Так, при покупке квартиры государством предоставляется своеобразная льгота для плательщиков НДФЛ – вычет (возврат) уплаченного ранее налога.

Возврат налога при покупке квартиры может быть использован лишь однажды в жизни и в ограниченной сумме. Однако не всем известно, какие налоги можно возвратить при покупке квартиры.

Принцип возврата НДФЛ

Вычет представляет собой определенную сумму, которая уменьшает налоговые обязательства плательщика перед государством. То есть, вычет уменьшает базу по налогу (стоимость купленной квартиры), а не начисленную к уплате сумму. Статья 220-я НК определяет в виде вычета совокупность трат, которые покупатель квартиры понес в процессе ее приобретения:

• покупка участка земли для постройки на нем недвижимости;
• покупка или постройка жилья, в том числе и посредством ипотечного кредитования;
• погашение процентов, начисленных за пользование кредитными средствами при покупке жилья по ипотеке.

Все расходы приобретателя квартиры уменьшают базу по налогу – сумму, согласно которой начисляется сумма НДФЛ. Если база была уменьшена до нуля, плательщик освобождается от уплаты полностью. Право на возврат налога при покупке квартиры имеют только те покупатели, которые приобретают жилье, а не коммерческие магазины, офисы, сооружения, склады и цеха. Например, магазин, организованный в квартире на первом этаже, не дает право покупателю такой недвижимости на получение вычета, поскольку недвижимость уже зарегистрирована как нежилая.

При покупке квартиры в новостройке (долевое строительство) новым владельцем могут быть произведены траты на ремонт или достройку. Они также подходят для исчисления возврата подоходного налога при покупке квартиры в 2015 году:

• оплата работы строительных или ремонтных бригад;
• разработка проектов и смет;
• подведение в квартиру коммуникаций и сетей;
• купленные строительные материалы.

Отделочные и строительные работы учитываются для исчисления возврата налога при покупке новой квартиры только в том случае, если жилье куплено в недавно возведенном доме, а не на вторичном рынке. В любом случае, в договоре должно быть указание на объем отделочных или строительных работ, которые не выполнены застройщиком и которые «принимает» новый владелец жилья.

Оформление возврата

С момента получения свидетельства на квартиру можно подавать документы в ФНС, чтобы вернуть налог с покупки квартиры.

Если же жилье было куплено по договору долевого строительства (или инвестирования), такое право возникает с года, в котором был составлен и подписан передаточный акт.

В конце года, в котором было получено право на квартиру, необходимо обратиться в местную ФНС. Причем воспользоваться своим правом необходимо в течение 2 лет и не позже. Перечень документов таков:

• Декларация. Здесь указывается все траты, которые были произведены при покупке жилья, в том числе и уплаченные банку ипотечные проценты.
• Заявление. В нем указываются данные покупателя, его банковские реквизиты, на которые будут перечислены средства вычета.
• Справка о зарплате. Взять ее необходимо по месту официального трудоустройства. Отчетным периодом чаще всего служит срок в последние полгода.
• Договор купли-продажи или другой документ, по которому данное жилье было куплено.
• Передаточный акт.
• Свидетельство о регистрации права собственности на вашу квартиру.
• Документ об оплате – это может быть расписка, если деньги были переданы продавцу лично в руки, или выписка по банковскому счету и так далее.

Дополнительно могут потребоваться и другие документы для возврата  подоходного налога с покупки квартиры:

• свидетельство о рождении несовершеннолетнего собственника – доля квартиры может быть оформлена на ребенка;
• ипотечный договор и справка о сумме уплаченных ранее процентов по нему (если оформляется возврат суммы подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку);
• график погашения банковской ипотеки;
• свидетельство о браке и супружеском разделе вычета;
• квитанции и чеки на приобретение стройматериалов и оплату услуг по ремонту квартиры;
• пенсионное удостоверение (для пенсионеров установлен более длительный срок на реализацию права получить возврат по налогу при покупке квартиры) и так далее.

Документы сдаются в ту налоговую структуру, которая «прикреплена» к месту регистрационного учета, даже если купленная квартира расположена в другом городе. Бланк заявления и декларации можно скачать в интернете и заполнить дома. С остальных документов снимаются копии.

Срок перечисления денег после оформления возврата – 4 месяца, и только в том случае, если декларация, заявление составлены верно и нет ошибок в личных документах. После этого срока средства поступят на указанный в заявлении банковский счет в полном объеме.

Важно: получить возврат могут исключительно плательщики НДФЛ – те, кто со своих доходов в прошлые периоды производил отчисления подоходного налога (ИП, наемные работники). Льгота не распространяется на неработающих граждан, женщин в декрете, лиц, состоящих на учете в службах занятости, и пенсионеров (за исключением тех, которые продолжают работать после ухода на пенсию).