Квартира в аренду: какой налог платить?

Содержание статьи

 

Любая недвижимость, на которую у владельца есть право собственности, может стать предметом договора аренды. Однако такая деятельность расценивается законодательством как предпринимательская, и с прибыли обязательно отчислять налог в казну.

 

Налог на аренду квартиры – это НФДЛ для физлиц и налог на прибыль для арендодателей-юрлиц.

Арендные взаимоотношения


Многих арендодателей интересует вопрос: «Если я сдаю в аренду собственную квартиру, нужно ли платить какой-либо налог?» После получения арендной платы за сдачу квартиры внаем предусмотрено налогообложение полученной прибыли с владельца. При этом налог за сдачу квартиры в аренду  в 2015 году действует и для физлиц, и для организаций – собственников жилья.

 

Налог со сдачи квартиры в аренду

 

Для физлиц-собственников предусмотрена  стандартная ставка налога на доход:

 

  • 13%, если владелец выступает резидентом страны;
  • 30%, когда собственник – нерезидент.


В отношении организаций, которые сдают принадлежащие им квартиры в аренду, предусмотрены различные ставки в зависимости от применяемой в работе системы отчисления налогов:

 

  • ОСН – полученная арендная плата (доход юрлица) увеличивает базу по налогу на прибыль организации;
  • УСН – арендные поступления являются доходом, а далее он учитывается в зависимости от применяемой в работе схемы – «доходы» или «доходы за минусом расходов», то есть 6 или 15%.


Конкретно процедуры налогообложения арендных взаимоотношений в НК не прописано, а поэтому в данном случае ФНС руководствуется общим принципом взимания налогов с дохода граждан. Сдача квартиры как раз и выступает дополнительным доходом, который получает физлицо. При этом существуют законодательные принципы сдачи внаем своего жилья:

 

  • Обязательно составление договора аренды квартиры между владельцем недвижимости (организацией или физлицом) и нанимателем и последующая уплата налога.
  • По окончании года полученный доход собственник обязан самостоятельно задекларировать.
  • Размер прибыли, которая в дальнейшем будет служить базой для исчисления сбора, будет служить договор и платежные документы: чеки, квитанции, расписки.


Сдача жилья классифицируется российским законодательством как коммерческая деятельность. При этом собственник не должен оформлять ИП специально для таких сделок. И ИП, и физлицо будут уплачивать налоги в общем порядке. Только для предпринимателя эта прибыль будет учитываться в общем доходе в зависимости от выбранной системы отчисления сборов, а для физлиц – по ставке 13%.

Уплата


«А если я сдала квартиру в аренду, как же мне правильно платить налоги?» После устного соглашения предоставить в аренду квартиру, стороны сделки заключают договор. Он составляется обязательно в письменной форме. Регистрации данный документ требует только в том случае, когда срок его действия составляет 12 месяцев и более.

 

Договор аренды квартиры

 

Срок также имеет предельный размер:

 

  • 5 лет для договора с владельцем-юрлицом;
  • 12 месяцев – для владельцев-физлиц.


Чтобы избежать перезаключения договоров, в самом документе возможно указание на автоматическую пролонгацию по истечении срока действия основного документа. Регистрация документа осуществляется в районной администрации, после чего обязательно посетить местную ФНС.

 

Потребуется следующий перечень документов:

 

  • паспорта сторон;
  • ИНН;
  • свидетельство права собственности на сдаваемую квартиру;
  • договор.

 

Перечень документов для оформления договора аренды квартиры


Уплата налога разнится в зависимости от того, является ли арендодатель ИП или нет:

 

  • Физлицо-арендодатель, не являющееся предпринимателем, уплачивает во всей прибыли, которая получена по данной сделке, 13%. Доход обязательно необходимо задекларировать (3-НДФЛ). Расчет суммы налога очень прост: всю полученную арендную плату за прошедший год необходимо умножить на 13%. Если арендный договор действовал неполный календарный год, сумму необходимо умножить на количество месяцев действия договора. Данный метод уплаты налога действует в том случае, если обеими сторонами сделки выступают физлица. Если же физлицо предоставляет квартиру в аренду организации, то она становится налоговым агентом и сама удерживает налог от прибыли владельца жилья.
  • ИП на «упрощенке» – расчет налога таков: стоимость найма необходимо умножить на 12 (количество месяцев в году) и умножить на 6% (установленная ставка для данной схемы налогообложения). С 2015 года также необходимо суммировать полученный размер налога с 1% от прибыли выше 300 тысяч рублей. Если ИП работает по патенту, расчет налога будет следующим: стоимость патента суммируется с 50% от общей суммы обязательных взносов за год. Стоимость же патента исчисляется в зависимости от объема предполагаемого дохода от сдачи квартиры в аренду. Этот потенциальный доход разнится по регионам. Например, для Москвы стоимость патента для сдачи квартиры в аренду превышает 1 миллион рублей, а с этой суммы и будет исчисляться налог.

Оптимизация налогообложения арендной прибыли


Не составлять договор аренды квартиры, чтобы вовсе не платить налог, опасное занятие, поскольку любая проверка налоговой структурой или просто случайное выявление в вашем жилье квартирантов могут привести к тому, что собственника заставят заплатить большой штраф.

 

Аренда квартиры без налогов

 

Поэтому арендные отношения стоит все-таки задокументировать:

 

  • Заключая договор на срок меньший года, собственник избавляет себя от необходимости регистрации данного документа и лишней бумажной волокиты. Кроме того, такой способ дает законную возможность платить налог со сдачи квартиры в аренду за меньшее количество месяцев сдачи квартиры внаем.
  • Занижение арендной платы. Этот способ, конечно, действенный в плане снижения конечного размера налога, но рассчитан только на добросовестного арендатора – родственника, знакомого.
  • Вообще, чтобы доказать факт сдачи собственником жилья в аренду, сотрудникам ФНС потребуется не только договор, но и подтверждающие получение денег документы: квитанции, платежки, чеки. Сдача квартиры в аренду без уплаты налогов может быть только, если жилье сдается внаем близкому родственнику, который будет исправно платить.


Чтобы избежать штрафов за неуплату налогов за аренду квартир, договор стоит заключить по всем правилам и платить с данной деятельности налоги. Только так можно уберечь себя от недобросовестных арендаторов, сохранить в целости свое имущество и в случае необходимости отстоять свои права в суде.


Статьи по теме
Какие налоги платит собственник при владении или продаже квартиры?
Какие налоги платит собственник при владении или продаже квартиры?
Налогообложение при покупке и продаже квартиры
Налогообложение при покупке и продаже квартиры
Налог на квартиру: где узнать и как вернуть?
Налог на квартиру: где узнать и как вернуть?
Налоги после приватизации квартиры
Налоги после приватизации квартиры
Расчет налога на квартиру
Расчет налога на квартиру
reklama.udo@gmail.com
2009-2014 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru