Налог на имущество: за что платят физические лица?

Содержание статьи

 

Имущественный сбор предназначен для наполнения местной казны. По крайней мере, в европейских странах он считается наиболее полновесным поступлением в бюджет. Издание нового закона о налоге на имущество физических лиц призвано ускорить оценку объектов на территории РФ, что должно привести к увеличению сбора и как следствие наполняемости муниципальных бюджетов.

Принципы налогообложения имущества граждан


Налог на имущество физлиц признается местным налогом. Размер ставок, порядок начисления, льготные категории устанавливаются муниципальной властью. Граждане обязаны уплачивать сбор, если по праву собственности они владеют:

 

  • квартирой, одной комнатой, частным домом;
  • единым недвижимым комплексом (это понятие появилось в ГК совсем недавно);
  • незавершенной стройкой;
  • гаражом, машино-местом;
  • другими помещениями.


Если указанное имущество является долевой собственностью, то пополнение бюджета сбором – обязанность каждого из владельцев. Общее имущество жильцов МКД налогом не облагается.

 

Налог на имущество


В то же время перечень льготных категорий по данному виду сбора достаточно широк:

 

  • «чернобыльцы»;
  • Герои РФ, СССР;
  • участники и ветераны ВОВ;
  • инвалиды детства, первой, второй групп;
  • семья военного при потере кормильца;
  • «афганцы»;
  • пенсионеры.


Кроме того, базой не признаются хозсооружения, которые занимают не выше 50 квадратных метров и приспособлены для подсобных нужд, творческие мастерские, музеи, студии, галереи, библиотеки. Льготы по налогу на имущество физических лиц распространяются лишь на одну единицу собственности инвалидов, пенсионеров или других категорий лиц. Что это будет, физлицо определяет самостоятельно.


Нормативной документацией муниципальных властей этот список льготных категорий граждан может быть дополнен или расширен. Например, в некоторых областях освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц семьи, признанные многодетными.

Расчет по старым и новым правилам


При расчете налога используются следующие понятия:

 

  • налоговая база;
  • коэффициент-дефлятор;
  • ставка.


Налоговая база с 2015 года – это кадастровая либо же инвентаризационная стоимость имущества граждан. Кадастровая используется лишь в том случае, когда предварительно была сделана оценка и данные о ней занесены в госреестр. Коэффициент рассчитывает Минэкономразвития ежегодно.

 

Расчет налога

 

Ставка налога на имущество для физических лиц имеет предельные значения при установлении базы по оценочной стоимости в 2015 году:

 

  • 2-процентная ставка применяется для той собственности, стоимость которой, занесенная в реестр, более 300 млн рублей;
  • 0,1% (может быть обнулена или завышена максимум в три раза) – незавершенные стройки, жилые сооружения, единые комплексы, если минимум одно помещение в их составе жилое, гаражи, хозстроения, дачные домики;
  • в прочих случаях используется ставка 0,5%.


При расчете базы по инвентаризационной стоимости применяют такие значения ставок (предельные показатели):

 

  • менее 0,1% — стоимость меньше 300 тысяч рублей;
  • 0,1–0,3% — 300–500 тысяч рублей;
  • 0,3–2% — стоимость более 500 тысяч рублей.


Размер ставки в этом случае определяется в виде инвентаризационной стоимости, помноженной на коэффициент. Коэффициент в 2015 году установлен на уровне 1,147.

 

Имущественный налог для физических лиц


Расчет налога на имущество физических лиц производится по формуле (408-я статья НК): Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где:

 

  • Н – сумма, подлежащая внесению в бюджет;
  • значение 2 – начисление производится по инвентаризационной стоимости;
  • К – коэффициент 0,2, 0,4, 0,6 и 0,8 для первого–четвертого налоговых периодов.


Если физлицо перестало владеть имуществом в середине периода, для определения суммы используется специальный коэффициент. Он равен количеству месяцев, когда лицу принадлежало данное имущество.

Оплата налога


Расчет сумм производится органами ФНС. Плательщики получают готовые квитанции с указанием сумм и конечной датой, до которой надо уплатить стоимость налога на имущество физических лиц. В этом году эта дата – 1 октября. Льготы предоставляются исключительно в заявительном порядке. Для этого плательщику необходимо явиться в ФНС с документами:

 

  • паспорт;
  • заявление о выделении льготы;
  • документы, подтверждающие право владения;
  • документ, свидетельствующий о праве на льготу: удостоверение ветерана, инвалида, пенсионера, участника боевых действий и так далее.


Подать заявление надо не позже 1 ноября в текущем году. Тогда уже в следующем году льготник сможет пользоваться своим законным правом на «скидку» при уплате сбора. Выбранное имущество, на которое будет распространяться «скидка», менять после 1 ноября нельзя.

 

Оплата налога


Если плательщик обратился в ФНС не сразу же после обретения прав на «скидку», перерасчет суммы может быть произведен только за предыдущие три года. Это же правило «трех лет» действует и при взыскании долгов по имущественному сбору. Если физлицо не получает уведомления, то взыскать задолженность ФНС имеет только за три предшествующих года.


Изменения 2015 года могут сильно повлиять на размер сумм, которые плательщики обязаны будут внести в бюджет. Например, используемая сегодня кадастровая стоимость предельно соответствует рыночной. В некоторых случаях это может увеличить налог в 10 раз. Уплата налога на имущество физических лиц может стать непосильной ношей для отдельных граждан.


Однако для такого расчета все имущество должно быть оценено и данные о нем внесены в реестр. На это правительство выделяет «пятилетку» — 2015–2020 годы. В течение этого периода планируется провести оценку всего имущества граждан и перейти на новую процедуру расчета суммы сбора.


Статьи по теме
Имущественный налог для физических и юридических лиц: сроки уплаты
Имущественный налог для физических и юридических лиц: сроки уплаты
Льготы по имущественному налогу для граждан и юрлиц
Льготы по имущественному налогу для граждан и юрлиц
Расчет и порядок уплаты налога на имущество юридических лиц
Расчет и порядок уплаты налога на имущество юридических лиц
Определение имущественного налога по кадастровой стоимости
Определение имущественного налога по кадастровой стоимости
Особенности налогообложения движимого имущества
Особенности налогообложения движимого имущества
reklama.udo@gmail.com
2009-2014 - Все о получении кредитов   Карта сайта  
Рейтинг@Mail.ru